Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП, системы налогообложения 2019 сравнение таблица

Содержание
  1. Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП
  2. Объект налогообложения по УСН
  3. Особенности налогообложения на УСН
  4. Кто может применять упрощенную систему налогообложения
  5. Кто не может применять упрощенку
  6. Порядок перехода на УСН
  7. Налоговый и отчетные период
  8. Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП
  9. Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП
  10. Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО
  11. Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС
  12. Совмещение УСН с другими налоговыми режимами
  13. Утрата право применять упрощенную систему налогообложения
  14. Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать
  15. Виды налогообложения ИП
  16. Выбираем лучший режим
  17. Советы для новичков
  18. Как перейти на режимы
  19. Какую систему налогообложения может применять ИП в 2019 году
  20. 5 режимов: таблица сравнения
  21. Особенности оплаты налогов: таблица сравнения
  22. Особенности ведения КУДиР и другие признаки: таблица сравнения
  23. Плюсы и минусы систем налогообложения: сравнительная таблица
  24. Режимы налогообложения 2019 в одной таблице
  25. Специальные режимы налогообложения 2019
  26. В чем суть ситуации?
  27. Виды специальных налогов
  28. Как применять специальные режимы налогообложения?
  29. Особенности перехода на специальные режимы
  30. Плюсы и минусы специальных режимов

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.

Объект налогообложения по УСН

Упрощенная система налогообложения в 2019 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

  • УСН Доходы – применяется ставка 6%.
  • УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

По Доходам

Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

Доходы уменьшенные на величину расходов

УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

Особенности налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

  • Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
  • НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
  • И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП и компаний доступна, если:

  • Среднесписочная численность сотрудников хозяйствующего субъекта не выше 100 человек.
  • Существуют также критерии по доходам – он не должен превышать по году 150 миллионов рублей.
  • Итоговая стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Отсюда можно сделать вывод, что ее могут применять только малые предприятия и предприниматели.

Кто не может применять упрощенку

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

  • Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
  • Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
  • Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
  • Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Порядок перехода на УСН

Законодательством предусмотрены несколько вариантов перехода на УСН.

При регистрации ООО или ИП

Хозяйствующий субъект имеет право подать в ФНС заявление о переход на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или открытие ООО. В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН.

Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС.

Переход с других режимов

Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Порядок смены объекта налогообложения по УСН

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Налоговый и отчетные период

Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

Если произошел переход с УСН на ОСНО при превышении установленных критериев, то налоговым периодом в этом случае будет промежуток меньше одного года.

Сведения в декларации показываются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.

Отчетный период

Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал, полугодие, девять месяцев. То есть это время за которое производится расчет авансовых платежей.

Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП

Налог необходимо перечислять в бюджет авансовыми платежами каждый квартал, и после этого по итогам года — оставшаяся сумма.

Точные даты, когда нужно оплачивать каждую из этих частей, устанавливает НК.

В нем сказано, что делать это необходимо до 25 дня месяца, идущего за завершившимся кварталом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля;
  • За полгода — до 25 июля;
  • За 9 месяцев — до 25 октября.
  • Итоговый платеж за год необходимо произвести фирмам — до 31 марта года, идущего вслед за отчетным, а предпринимателям — до 30 апреля того же года.

За нарушение определенным сроков компания или ИП привлекаются к ответственности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП

Для предпринимателей количество налогов и отчетов зависит от того, приняты ли на работу сотрудники.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП подразумевает уплату следующих налогов

ИП без работников уплачивает следующие налоги:

  • Единый налог на УСН.
  • Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
  • Налог на имущество физлиц.
  • Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
  • НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
  • Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

Внимание! Онлайн калькулятор фиксированных платежей ИП за себя поможет быстро произвести расчет сумму к уплате в ПФР и на ОМС.

У ИП с работниками к этому списку добавляются:

  • НДФЛ с зарплат работников;
  • Страховые взносы на зарплату работников.

Отчетность ИП на УСН

Предприниматели без работников должны подавать следующие отчеты:

  • Декларация по налогу УСН по году.
  • Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах).
  • Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
  • Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

У ИП с работниками добавляются еще:

  • Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
  • Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
  • Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
  • Отчеты в пенсионный фонд — форма СЗВ-М ежемесячно и форма СЗВ-СТАЖ за год;
  • Отчет в соцстрах 4-ФСС;
  • Отчет о среднесписочной численности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО подразумевает уплату следующих налогов

Компания должна уплачивать следующие налоги и взносы:

  • Единый налог на УСН;
  • НДФЛ с зарплат работников;
  • Страховые взносы на зарплату работников;
  • Налог на имущество (если он рассчитывается по кадастровой стоимости);
  • Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения)
  • НДС, если он выделялся в отгрузочных документах;
  • Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

Отчетность ООО на УСН

Организации, по сравнению с ИП, всегда сдают полный комплект отчетов в разные органы:

  • Декларация по налогу УСН;
  • Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
  • Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
  • Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
  • Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
  • Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
  • Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
  • Отчет в соцстрах 4-ФСС;
  • Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
  • Отчет о среднесписочной численности;
  • Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

Минимальный налог по УСН доходы минус расходы

Когда ИП или фирма используют УСН «Доходы минус расходы», то при получении небольшой прибыли или убытка им все равно придется сделать в налоговую обязательный платеж. Это минимальный налог, который уплачивается в сумме 1% от объема доходов.

Его расчет производится только по окончании календарного года. После подсчета размера доходов и расходов за год и определения суммы налога по УСН 15%, необходимо также произвести расчет минимального налога.

Если полученная сумма меньше, чем рассчитанный по общим правилам налог, то производится уплата последнего. Если же минимальный налог получился больше — уплачивать придется его.

Оформлять письмо с просьбой зачесть суммы ранее отправленных авансовых платежей как минимального налога теперь не нужно. Налоговая сделает это сама после получения декларации.

Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС

ООО и ИП с работниками

Организации и предприниматели, у которых имеются трудовые договоры с наемными сотрудниками, могут уменьшать на размер взносов исчисленный налог.

Сумма уменьшения зависит от системы, которая ими применяется:

  • На системе «Доходы» ИП и фирмы могут снизить налог на размер взносов не более чем на 50%. Можно использовать взносы за себя и в размере 1% (у предпринимателей), а также взносы ПФ, медстах, соцстрах и травматизм за работников, выплату за больничный из средств работодателя.
  • На системе «Доходы минус расходы» взносы вносятся в состав расходов, снижающих доходы, в полной мере.

ИП без работников

ИП без работников могут снижать размер налога на сумму уплаченных взносов. При этом они принимаются к учету в полной мере.

К уменьшению допускается принимать как размер страховых выплат за себя, так и взнос в размере 1% от дохода.

При расчете налога к учету берутся взносы, которые были выплачены в этом же квартале. Не имеет значения, за какой именно период производилась уплата.

Поэтому, предприниматель имеет выбор — заплатить всю сумму целиком, уменьшить в этом квартале на нее налог и далее этой возможностью не пользоваться, либо разбить сумму взносов на четыре части, уплачивать их равными частями поквартально и так же снимать их размер с налога.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Совмещать упрощенку можно с ЕНВД либо ПСН. Но делать это можно, только если на один из видов деятельности, указанных в законодательстве, произведена регистрация в качестве налогоплательщика внеменки или патента.

При этом для каждой из систем необходимо вести отдельный учет как поступивших доходов, так и сделанных расходов, чтобы избежать проблем, возникающих из-за двойного налогообложения.

Если налогоплательщик закрывает вмененку или патент, но у него открыта упрощенная система налогообложения, то находящиеся на них ранее виды деятельности следует облагать единым налогом по упрощенке, когда они продолжают осуществляться.

Утрата право применять упрощенную систему налогообложения

НК устанавливает несколько критериев, при достижении которых хозяйствующий субъект больше не обладает правом на упрощенку:

  • Сумма доходов превысила 150 млн. руб;
  • Стоимость ОС стала больше 150 млн. руб;
  • В уставный капитал вошли другие компании с долей больше 25%;
  • Среднее число работников стало больше 100 человек.

При нарушении хотя бы одного условия, компания должна перейти на ОСНО. При этом сам момент нарушения и перехода фирма должна отследить самостоятельно.

После этого она информирует налоговые органы об этом:

  • Направляет уведомление об утрате права на УСН — до 15 дня месяца, идущего за кварталом утраты;
  • Подается декларация по УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты;
  • Заплатить налог за те кварталы, когда фирма работала на УСН – до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты.

Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход
НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Какую систему налогообложения может применять ИП в 2019 году

Индивидуальный предприниматель может выбирать среди 5 систем налогообложения – общая, вмененная, патентная, упрощенная либо единая для сельскохозяйственной деятельности. Выбор конкретного режима осуществляется в зависимости от сферы деятельности, годового оборота и количества сотрудников в штате. Таблицы сравнений по всем основным признакам описанных 5 режимов представлены в статье.

5 режимов: таблица сравнения

Основные характеристики 5 систем налогообложения для ИП описаны в сравнительной таблице.

режим кто может использовать база для налогов ставка учет и отчетные документы
ОСНО все ИП без ограничений по количеству сотрудников и видам деятельности либо доходы физлица – НДФЛ, либо добавленная стоимость (считается НДС), либо стоимость имущества – налог на имущество НДФЛ 13% (реже до 30%), НДС до 20% (с начала 2019 года), налог на имущество до 2% от его рыночной стоимости учет осуществляется по КУДиР; по налогам подается декларация 3-НДФЛ ежегодно либо каждый квартал по НДС
УСН все предпринимателя, доходы которых не более 150 млн рублей за год, и количество работников в штате которых не более 100 человек
  • по доходам
  • по разнице между доходами и расходами
  • 6%
  • 5%-12%*
учет по КУДиР, отчетность в виде одной декларации, подающейся ежегодно; авансы по налогам уплачиваются каждый квартал
ЕНВД только для предпринимателей, работающих в отдельных сферах ** вмененный доход – рассчитывается заранее, по формулам, установленным законодательством 7,5%-15%, в зависимости от конкретного региона учет не ведется, подается декларация по ЕНВД каждый квартал, ИП заранее знает, какую сумму он должен будет уплатить
ЕСХН только предприниматели, занятые в сельскохозяйственной сфере; в штате до 300 нанятых работников разница между доходами и расходами единая 6% учет в системе КУДиР, в качестве отчетного документа ежегодно подается декларация; налог платится в 2 части – аванс и оставшаяся сумма
ПСН любой вид деятельности, в штате до 15 человек, ежегодный доход до 60 млн руб. доход единая 6%*** учет на основе записей в книге учета доходов, декларация не сдается; предприниматель приобретает патент, который действует от 1 месяца до 1 календарного года

* Размер ставки в том и другом случае зависит от конкретного региона. В случае обложения по доходам ставка может быть снижена до 1%.

** Это могут быть различные сферы деятельности – например, бытовые услуги населению, ветеринарные услуги, обслуживание авто, сдача в аренду стоянок и т.п. Конкретный перечень устанавливается Правительством региона. Более подробно узнать об этом можно здесь.

*** В Республике Крым и г. Севастополе установлена специальная ставка – конкретный размер зависит от видов деятельности, в некоторых случаях она составляет 0%.

Особенности оплаты налогов: таблица сравнения

Также при выборе необходимо учесть и то, как часто будет подаваться декларация, что является отчетным периодом, за сколько частей оплачиваются налоги. В случае с общей системой ОСНО оплата осуществляется в зависимости от выбранного налога – на доходы, на имущество или НДС. Декларация подается ежегодно (исключение – по НДС каждый квартал). Оплата налогов по остальным режимам описана в таблице.

режим УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
отчетный период каждый квартал года нет полугодие нет
режим оплаты аванса каждые полгода
срок оплаты аванса в 1 месяц после отчетного периода, но не позднее 25 числа* до 25 числа после истечения каждого отчетного периода
срок оплаты налога до 31 марта по окончанию налогового периода в следующем месяце после очередного квартала, до 25 числа до 31 марта после истечения налогового периода зависит от срока действия патента
срок подачи декларации ежегодно до 30 апреля после отчетного периода ежеквартально до 20 числа следующего месяца ежегодно до 31 марта после отчетного периода не подается
налоговый период календарный год квартал календарный год зависит от срока действия патента, но не более 12 месяцев (в пределах календарного года)

* Здесь и далее при выпадении крайних дат на выходные или праздничные дни оплата производится не позднее предыдущего рабочего дня.

Особенности ведения КУДиР и другие признаки: таблица сравнения

Учет поступающих доходов и расходов производится в основном с помощью книги учета КУДиР. При этом все ИП обязаны использовать кассовый аппарат, но вместе с тем они не ведут бухгалтерский учет. Сравнения по этим и другим важным параметрам представлены в таблице.

критерий сравнения УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
КУДиР учет обязателен *
кассовый аппарат обязателен обязателен с 1 июля 2018 обязателен обязателен с 1 июля 2018
добровольный переход на другой режим после окончания налогового периода, с начала нового календарного года с начала нового календарного года
обязательный переход на ОСН в начале квартала, когда прекратился режим УСН в начале следующего квартала после того, как прекратился режим ЕНВД в начале налогового периода, когда прекратился режим ЕСХН в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления о прекращении режима ПСН
возврат на тот же режим в пределах 1 года после прекращения режима в начале следующего календарного года в пределах 1 года после прекращения режима в начале следующего календарного года

* Для ПСН заводится своя КУДиР по каждому выданному патенту (на все виды деятельности).

Плюсы и минусы систем налогообложения: сравнительная таблица

Очевидно, что в определенной степени предприниматель имеет полную свободу выбора между представленными режимами налогообложения. Однако у каждого из них есть собственные особенности, преимущества и недостатки. Именно на них и стоит обратить внимание в первую очередь. Анализ плюсов и минусов представлен в таблице.

режим плюсы минусы
ОСНО
  • можно применять в любой деятельности, менять сферу работы;
  • можно принимать в штат неограниченное количество сотрудников;
  • есть возможность освободиться от оплаты налогов, если убытки будут подтверждены документально.
  • большое количество налогов, высокие ставки;
  • возможны и дополнительные отчисления в бюджеты регионов;
  • довольно много требований к составлению и хранению документации.
УСН
  • упрощение учета налогов – все взносы заменяются единым платежом;
  • ИП освобождается от оплаты НДФЛ;
  • предприниматель может выбирать режим – по доходам или по разнице между доходами и расходами;
  • декларация подается только раз в год по упрощенной процедуре;
  • книга учета также оформляется достаточно просто – достаточно отражать только те операции, которые составляют расчетную базу.
  • есть ограничения по сфере работы;
  • не допускается открытие представительства;
  • даже при наличии убытка предприниматель не освобождается от оплаты налога по минимальным требованиям;
  • переход на общую систему или возврат к упрощенной не дает возможности включить убытки прошлых лет.
ЕНВД
  • оплата единого налога освобождает предпринимателя от других обязательных платежей;
  • налог фиксирован и не меняется даже при существенном увеличении дохода;
  • ИП могут уменьшить налог на 100% в счет ранее оплаченных страховых взносов;
  • переход на этот режим и отказ от него доброволен;
  • режим можно совмещать с основным и упрощенным.
  • прибыль не всегда будет соответствовать запланированным показателям, поэтому иногда налог может оказаться больше экономически обоснованного;
  • формула расчета налога довольно трудная;
  • декларация предоставляется довольно часто – каждый квартал.
ЕСХН
  • все налоговые платежи заменяются единым;
  • благодаря кассовому методу учета все авансы покупателей уже включены в доходы;
  • ИП не обязан постоянно оформлять счета-фактуры и вести соответствующие журналы.
  • на ЕСХН могут перейти не все ИП, заняты в сельскохозяйственной сфере, а только те, у кого доля выручки от с/х составляет не менее 70%;
  • из-за применения кассового метода предприятию невыгодно применять отсрочку платежа, что может повлечь потерю определенной части клиентов.
ПСН
  • перейти на патентную систему можно в любой момент и на любой срок от 1 до 12 месяцев;
  • выплачивается только 1 налог – при получении патента;
  • упрощенное ведение учета – достаточно регулярно вносить записи в КУДиР;
  • нет необходимости приезжать в налоговую службу и предоставлять декларацию;
  • практически во всех сферах можно использовать льготные страховые тарифы по отношению к зарплате наемных сотрудников;
  • ИП может выбрать любую налоговую инспекцию и получить у нее патент, что особенно удобно при ведении бизнеса в различных регионах.
  • патент оплачивается сразу, поэтому эти издержки ИП компенсирует только потом, по результатам коммерческой деятельности;
  • нет возможности вычесть из цены патента сумму, которая пойдет на страховые взносы;
  • 1 патент соответствует только 1 виду деятельности; если ИП работает в разных сферах, придется покупать сразу несколько патентов;
  • общий годовой доход не более 60 млн руб., иначе ИП должен будет перейти на другой режим налогообложения;
  • стоимость одного и того же патента может заметно различаться в зависимости от региона.

Таким образом, выбор конкретного режима осуществляется исходя из объективных критериев (годовой доход, количество сотрудников и сфера деятельности), а также исходя из прогнозируемого дохода. Предприниматель должен особенно тщательно проанализировать плюсы и минусы конкретной системы, произвести расчеты на разные сценарии, после чего принять взвешенное решение, а также продумать возможную смену режима.

Режимы налогообложения 2019 в одной таблице

Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «Главбух Ассистент»

1. Условия применения

УСН «Доходы минус расходы»

– виды деятельности позволяют применять упрощенку;

– размер доходов для перехода на спецрежим – не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки – не больше 150 млн руб. в год;

– средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период – не больше 100 человек;

– остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн. руб.;

– у организации нет филиалов;

– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25 процентов

– ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП);
– перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности;

– средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год – не больше 100 человек;

– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25%;

– организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;

– плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства

– организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
– организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;
– сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
– российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
– другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;

– организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным

– виды деятельности разрешено переводить на ПСН;

– средняя численность сотрудников – не больше 15 человек;

– годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН – не больше 60 млн руб.;

– ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом.

2. Налоги к уплате, кроме обязательных для всех: страховых взносов, НДФЛ, транспортного налога, НДПИ и т. п.

УСН «Доходы минус расходы»

Для организаций – налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Для ИП – НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц

– Налог при УСН;
– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости

– ЕНВД;
– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости

– ЕСХН;
– НДС;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности

3. Ставки налога

УСН «Доходы минус расходы»

Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).

НДС – 20%, 10%, 0% (могут применяться расчетные ставки, например, 20/120).

Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований

Ставка единого налога – 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%

Ставка единого налога – 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3%

6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%

6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%

Специальные режимы налогообложения 2019

Следующая статья: Лизинг для ИП

Система налогообложения РФ предусматривает различные формы уплаты налогов. Согласно законодательству некоторые категории налогоплательщиков России могут пользоваться специальными режимами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В отдельных случаях они помогают уменьшить налоговые выплаты или упростить процедуру налоговых начислений и отчетности по налогам. Особенно актуальны специальные режимы для предпринимателей, создающих объекты малого и среднего бизнеса.

В чем суть ситуации?

Особые режимы в системе налогообложения могут использоваться для некоторых категорий предпринимателей.

Это могут быть:

  • производители сельскохозяйственной продукции могут выплачивать единый сельскохозяйственный налог (сокращенно ЕСХН);
  • предприниматели и компании, имеющие соответствие определенным правилам пользуются упрощенной системой налогообложения (УСН);
  • предприятия и организации, занимающиеся определенными видами бизнеса, выплачивают единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • выполняющие все условия по разделу продукции инвесторы имеют преимущества льготного налогообложения;
  • индивидуальные предприниматели, деятельность которых соответствует установленным правилам, пользуются патентами и платят налоги согласно особым правилам (ПСН).

Специальные режимы, в отличие от общего режима налогообложения, предоставляют некоторые послабления физическим и юридическим лицам, занятым в сфере малого бизнеса. Это входит в рамки государственной поддержки малому предпринимательству в России.

Трудовой кодекс определяет список документов при приёме на работу. Уточните их для себя.

Виды специальных налогов

Приведём схему уплаты специальных режимов налогообложения в таблице:

Название специального налога Вид уплачиваемых налогов Объект налогообложения Ставка налога Сроки уплаты налога
УСН Единый налог
  1. Общая сумма доходов
  2. доходы, уменьшенные на понесенные расходы
  1. 6%
  2. От 5 до 15% (может устанавливаться региональными органами власти)
Авансовые или итоговые платежи, 1 раз в квартал — до 25 числа после окончания квартала или раз в год — до 31 марта (для организаций)и до 30 апреля – для ИП
ЕНВД Единый налог Вмененный доход 15% Не позже 25 суток со дня окончания налогового периода — платежи авансом
ПСН Оплата патента Потенциально возможный доход по определенному виду деятельности, на которые выдан патент 6% Зависят от срока действия патента
ЕСХН Единый налог Доходы, уменьшенные на понесенные расходы 6% Авансовые платежи – не позже 25 дней после даты окончания налогового периода, до 31 – марта по итогам года

Применение специального режима налогообложения не освобождает предпринимателей от обязанности платить налоги по доходам за своих работников.

Выплаты осуществляются работодателем и вычитаются из ежемесячного вознаграждения работников.

Срок выплаты – в день получения доходов или до последнего дня месяца, за который начислена заработная плата.

Сумма налога на доход физического лица составляет:

  • 13% — для лиц, которые считаются налоговыми резидентами;
  • 30% — для тех, кто не является налоговым резидентом.

Смотрите также видео о специальных налоговых режимах

Режим льготного налогообложения

В случаях, когда выполняется соглашение о разделе продукции между инвестором и государством, применяются льготные правила налогообложения. При этом некоторое количество налогов, уплаченных предпринимателем, возвращаются.

Льготное налогообложение компания может получить только при строгом выполнении следующих условий:

  • Перед заключением соглашения о разделе продукции был проведен аукцион на право пользования недрами;
  • Государство должно иметь право собственности на 32% или более от всей продукции, произведенной данным предприятием;
  • При улучшении показателей привлекательности инвестиций в данное предприятие предусматривается еще большее увеличение доли государства.

Как применять специальные режимы налогообложения?

У специальных режимов начисления налогов имеются следующие особенности:

  • УСН – численность работников должна быть менее 100 человек, доход – меньше 60 млн. рублей, у предприятия не должно быть филиалов и представительств.
  • ЕНДВ – применяется только для некоторых видов деятельности, приведенных в специальном списке, не может сочетаться с другими видами налогообложения.
  • ЕСНХ – применяется для предпринимателей, занятых в сфере производства сельскохозяйственной продукции и в рыбохозяйствах.
  • ПСН – применяется для видов деятельности, входящих в определенный список, не предполагает сдачу налоговых деклараций, на каждый вид деятельности требуется оформление отдельного патента, сумма налога устанавливается в зависимости от вида деятельности и не зависит от полученных доходов.

Правила применения специальных режимов в общей системе налогообложения несколько отличается для разных групп налогоплательщиков. Это зависит от того, является предприниматель юридическим или физическим лицом.

Для ИП

Преимуществом для предпринимателя – физического лица является возможность замены одним из специальных режимов каждого из налогов.

Заменить таковым можно налог:

  • на доходы физических лиц (когда доходы являются прибылью от деятельности, облагаемой налогом);
  • на имущество физических лиц (если оно служит для работы);
  • на добавленную стоимость — НДС (если она получена при операциях, проводимых в ходе предпринимательской деятельности).

Сумма налогов при уплате ЕНВД, может уменьшаться при определенных условиях. Индивидуальные предприниматели, которые не нанимают работников, имеют право уменьшать налог на сумму, уплаченную на счета Пенсионного Фонда — обязательные страховые взносы. Данные взносы должны быть уже перечислены к моменту оплаты налога.

Те ИП, у которых есть наемные работники, тоже могут некоторую сумму вычесть из налога ЕНВД. При этом учитываются уплаченные за работников страховые взносы, но не больше, чем на 50%.

При использовании УСН декларация подается индивидуальными предпринимателями до 30 апреля того года, который следует за отчетным.

Уведомление о применении ЕСНХ подается индивидуальными предпринимателями по месту их жительства в течение 30 дней после даты постановки на учет в налоговом органе. Декларация подается до 31 марта следующего за отчетным года.

ПСН применяется только для индивидуальных предпринимателей, причем количество наемных работников у них должно быть не больше 15 человек. Для ИП существует возможность совмещать другие формы налогообложения с патентной системой.

Для юрлиц

Юридические лица при применении специальных режимов имеют возможность не осуществлять выплаты по некоторым видам налогов так же, как и индивидуальные предприниматели.

В список входят:

  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на имущество организаций;
  • Налог на добавленную стоимость (НДС).

Юридические лица должны подавать уведомления и осуществлять выплаты по месту нахождения организаций. В этом состоит одно из отличий с физическими лицами, которые платят налоги по месту своего жительства.

Отчеты по ЕНВД должны выполняться ежеквартально, не позже 20 числа наступающего после отчетного квартала месяца, выплаты – не позже 25 числа.

Особенности перехода на специальные режимы

Переход на специальные режимы с общего режима налогообложения осуществляется предпринимателями добровольно. Возможность дается один раз за год. Нужно подать соответствующее заявление налоговым работникам до 31 декабря.

Оно должно быть зарегистрировано по месту регистрации предпринимателя (для ИП) или по месту нахождения организации (для юридических лиц).

Исключением является переход на патентную систему. Желающие должны написать заявление за 10 дней или раньше до того, как начнет действовать патент. Виды предпринимательской деятельности с возможностью оформления патента приводятся в специальном списке. Сроки действия этого вида специального налогового режима могут быть различными, но не больше одного года. Сроки налоговых выплат зависят от того, на какое время выдан патент.

Патентная система предполагает выполнение предпринимателем определенных условий. При их невыполнении он может утратить право на ее использование.

Право на патент утрачивается, если:

  • во время его действия сумма доходов предпринимателя от начала года достигла или превысила 60 млн. рублей;
  • общее количество наемных работников стало больше 15.

Оформление нового патента не разрешается и тем ИП, которые пропускали сроки налоговых выплат.

Если право на патент утрачено по любой из этих причин, заявление о его возобновлении не может быть подано до окончания текущего года.

Налоговые выплаты по ПСН зависят от срока действия полученного патента:

  • патент действует до 6 месяцев – сразу после начала действия в течение 25 дней;
  • действие продлится больше 6 месяцев – есть возможность разделить платежи: одна часть, не меньше трети всей суммы, должна быть уплачена не позднее 25 дней после открытия, остальное не позже, чем 30 дней до его окончания.

Переход на ЕНВД возможен, если численность работников меньше 100 человек и данный вид налога употребляется в этом регионе. При этом должны выполняться еще некоторые условия, позволяющие пользоваться этим видом налогообложения.

На УСН можно перейти сразу во время регистрации налогоплательщика как организации или в качестве индивидуального предпринимателя. Если заявление не было написано при подаче документов, на принятие решения о выборе системы налогообложения дается еще 30 дней.

Отличная идея: открыть кофейню. Инструкцию смотрите здесь.

Тестирование при приёме на работу — норма для современных предприятий. Смотрите примеры в статье.

Плюсы и минусы специальных режимов

Явное преимущество специальных режимов начисления налогов очевидно. Это упрощение налоговой и бухгалтерской отчетности. Отпадает необходимость отдельных выплат налогов на доходы, на имущество и НДС. Они заменяются единым налогом.Для новых предпринимателей и для занимающихся малым бизнесом это означает меньшие расходы на бухгалтерские услуги.

Ставки налога в специальных режимах вполне по силам даже начинающим бизнесменам, поэтому их своевременная оплата не представляет трудности.

Применение специальных режимов будет наиболее выгодным для тех предпринимателей, которые имеют дело с конечным потребителем, — в сфере торговли, оказания услуг, в производстве и собственной переработке сельскохозяйственных продуктов.

Нужно отметить, что специальные режимы начисления и уплаты налогов имеют и свои минусы:

  • Применение специальных режимов имеет существенные ограничения, при невыполнении определенных условий их использовать нельзя.
  • Расходы, понесенные предпринимателем, учитываются только в одном из названных режимов, — в УСН.
  • Специальные режимы не предусматривают уплату НДС, и это ведет к тому, что крупные организации часто предпочитают ограничивать сотрудничество с такими налогоплательщиками.
  • Ставки налогов уравнены для разных регионов. Практически не учитывается разница в уровне доходов в местностях с различным количеством потребителей и с разным уровнем дохода клиентов.
  • Специальные режимы не предусматривают никаких льгот для налогоплательщиков.

Система налогообложения России является одной из самых демократичных. Переход с одной формы уплаты налогов на другую достаточно простой. Специальные режимы помогают облегчить налоговое бремя для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей. Это обеспечивает лучшую собираемость налогов.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит