Единая упрощенная налоговая декларация: пример заполнения на 2019 год, единая упрощенная налоговая декларация образец

Содержание
  1. Единая упрощенная налоговая декларация: пример заполнения на 2019 год
  2. Кто имеет право подавать единую упрощенную налоговую декларацию
  3. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации
  4. Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию
  5. Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году
  6. В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация
  7. В каком случае нельзя подать единую декларацию?
  8. Сроки предоставления отчета
  9. Куда предоставляется декларация
  10. Способы подачи единой налоговой декларации
  11. Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году
  12. Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
  13. Штрафы за несвоевременное предоставление декларации
  14. Единая упрощенная налоговая декларация: бланк и инструкция по заполнению
  15. Единая упрощенная налоговая декларация: бланк
  16. Кто представляет единую упрощенную налоговую декларацию
  17. Таблица 1. Налоги, по которым российская организация, применяющая общий налоговый режим, является плательщиком.
  18. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации
  19. Таблица 1. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2016 году.
  20. Прочитайте эти статьи, чтобы не ошибиться при подготовке отчетности:
  21. Порядок представления единой упрощенной декларации
  22. Порядок заполнения единой упрощенной декларации
  23. Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения
  24. Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию
  25. Сроки подачи единой декларации и куда подается
  26. Заполнение единой упрощенной налоговой декларации образец
  27. Бланкер.ру
  28. You are here
  29. Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная налоговая декларация: пример заполнения на 2019 год

Что делать, когда фактически предпринимательство не ведется? Как подавать налоговую отчетность? Законодательством учтено такое развитие событий. Чтобы облегчить участь налогоплательщиков, еще в 2007 году утверждено форму единой упрощенной налоговой декларации. Это единая отчетность для таких налогов:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ (могут указывать лишь предприниматели).

Кто имеет право подавать единую упрощенную налоговую декларацию

Воспользоваться своим правом на заполнение единой упрощенной налоговой декларации, ее подачу в налоговый госорган могут субъекты хозяйствования, находящиеся на основной, упрощенной системах налогообложения и у которых проявляются признаки отсутствия деятельности:

  • нет действующих обязательств;
  • отсутствует движение финсредств в кассе.

Подается налоготчетность в налоговую:

  • предпринимателем — по месту постоянного проживания;
  • организацией – по месту регистрации.

Подавать декларацию вправе налогоплательщик, его официальный представитель:

  • лично (в распечатанном виде);
  • почтой (в распечатанном виде);
  • при помощи онлайн ресурса (в электронном виде).

Если декларацию подает представитель, то его полномочия должна подтверждать нотариально заверенная доверенность.

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации

Итак, если вы решились подавать единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо узнать о сроках сдачи ее в 2019 году. Согласно Налоговому кодексу отчет предоставляется за:

Последним днем подачи отчетности является двадцатое число месяца, следующего за окончанием квартала, то есть:

Если срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации будет просрочен, то налогоплательщик понесет налоговое наказание согласно ст.119 НК в сумме 1000 руб. Также к нему применят административный штраф в размере 300-500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году состоит из двух листов. Но, налогоплательщики, которые являются субъектами предпринимательства, подают лишь первый лист – титульный.

Отнестись к заполнению необходимо ответственно. Помарки, исправления недопустимы.

Титульный лист

Титульный лист единой упрощенной налоговой декларации (бланк) можно скачать тут. А заполнить его помогут наши подсказки.

В верхние строки вносятся данные, которые можно взять из свидетельства о регистрации налогоплательщика:

  • «ИНН». Если у налогоплательщика ИНН десятизначный, то в первых двух клеточках проставляется «0», а код надо начинать писать с третьей клеточки;
  • «КПП» (предприниматель не заполняет).

Номер страницы указывается «001».

В строке «вид документа» При подаче корректирующей отчетности через дробь указывается ее номер, а в первичной декларации в этой ячейке проставляется прочерк.

Например, 3/2 обозначает, что за отчетный период налогоплательщиком подана вторая корректирующая декларация.

Также, на титульном листе указывается:

  • период, за который предоставляется документ;
  • полное, точное название территориального госоргана ФНС, код его;
  • полное наименование субъекта предпринимательства.

Согласно разъяснениям Минфина в графе ОКАТО теперь указываем ОКМТО. Данная информация содержится в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований. Для получения сведений заходим на сайт ФНС и вводим свой ОКАТО. Код вводится с первой клеточки, в пустых клетках проставляется «0».

Информацию о том, какой у налогоплательщика ОКВЭД содержат регистрационная документация. Именно из них необходимо взять номер. В пустых клетках ставятся прочерки.

Информация о налогах

В графе «1» указывается полное название налога.

Графа «2» отражает номер главы НК, которая соответствует налогу.

Графа «3» — указываем отчетный период в цифровом обозначении:

Графа «4» — указывается квартал, но только для тех налогов, для которых отчетным периодом является квартал (НДС):

Когда отчетным периодом является год (например, налог на прибыль), то в графе «4» проставляются прочерки.

Образец единой упрощенной налоговой декларации поможет заполнить этот раздел.

Статистические данные титульного листа

В строке под информацией о налогах указывается контактный телефонный номер налогоплательщика согласно международным требованиям:

  • для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
  • для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Далее (второй лист субъектам предпринимательства подавать не надо) и количество листов в приложенной документации в таком же формате.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» надо внести ФИО руководителя (предпринимателя) полностью. Затем он ставит подпись, дату составления отчета. Печать проставляется при наличии.

Если декларация подается представителем, то ниже указываются его данные. В последней строчке указывается бумага, подтверждающая его полномочия (например, доверенность). Копия такого документа обязательно прилагается к декларации.

Перед тем, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию, можно проанализировать образец. Это поможет избежать ошибок.

Второй лист декларации

Согласно законодательству второй лист подается лишь лицами, у которых нет ИНН (например, отказались он него по религиозным убеждениям) и которые не относятся к субъектам хозяйствования. То есть, по сути, второй лист предназначен для уточнения информации о налогоплательщике.
Поэтому в соответствующие строки вносятся следующие сведения:

  • номер страницы «002;
  • ФИО налогоплательщика полностью;
  • дата рождения (как указано в удостоверении личности);
  • место рождения (должно совпадать с указанным в удостоверении личности);
  • гражданство – надо писать название страны, а затем указать ее код согласно Общероссийскиму классификатору стран мира (ОКСМ).

Если гражданства нет, то налогоплательщик так и пишет «лицо без гражданства».


Потом вносятся ведомости о документе, которым удостоверяется личность, код, который ему присвоен. Им может быть:

  • внутренний паспорт – код «21»;
  • загранпаспорт (для иностранцев) – код «10»;
  • свидетельство о рождении для россиян младше четырнадцатилетнего возраста – код «03»;
  • свидетельство о рождении, выданное иностранными государствами – код «23»;
  • временное удостоверение личности (форма 2П) – код «14»;
  • документ, подтверждающий вид на жительство – код «12».

На их основании заполняются строки о месте регистрации физлица. Для лиц, младше 14-летнего возраста, такие ведомости указаны в справке, которая выдается местно миграционной службой.

Внизу своей подписью налогоплательщик подтверждает корректность внесенных им данных. Если декларация подается представителем, то его подпись проставляется ниже. При этом, обязательно прилагается нотариально заверенная доверенность. Также рекомендуем ознакомиться с инструкцией по заполнению нулевой декларации ип.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
  • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Скачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1» , если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0» .
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Единая упрощенная налоговая декларация: бланк и инструкция по заполнению

Статьи по теме

Единая упрощенная налоговая декларация — отчет, который позволяет отчитаться одной декларацией по всем налогам. Посмотрите подробную инструкцию, как заполнить единую упрощенную декларацию и избавиться от лишних отчетов.

Единая упрощенная налоговая декларация появилась в Налоговом кодексе с 2017 года (п. 2 ст. 80 НК РФ). Кроме того, в этом пункте перечислены категории налогоплательщиков, которые представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию по одному или сразу по нескольким налогам, и определены сроки сдачи такой декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом.

Единая упрощенная налоговая декларация: бланк

Форма единой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.07 № 62н.

Актуальные бланки и подробные пошаговые инструкции всегда есть в электронной энциклопедии «Налоговый отчет`2016» — детально обо всех таблицах, комментарии ко всем разделам отчетов, примеры на цифрах. Станьте подписчиком журнала, и эта книга, подробные примеры и бланки будут доступны вам бесплатно. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Кто представляет единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из форм налоговой отчетности. Ее сдают только при одновременном выполнении двух условий в течение налогового периода:

— не было движения денежных средств на счетах в банках или в кассе;
— не возникло объектов налогообложения по соответствующему налогу (см. Таблицу 1).

Чаще всего означает, что фактически финансово-хозяйственная деятельность в организации не ведется. Или комппания только зарегистрировалась и начинает деятельность.

Пример

ООО «Вымпел», зарегистрированное 1 декабря 2015 года, применяет общую систему налогообложения. 14 декабря 2015 года для сторонней организации были выполнены работы. Имеется подписанный обеими сторонами акт, выставлен счет-фактура. На 31 декабря оплата от заказчика на расчетный счет не поступила. В целях исчисления налога на прибыль организация применяет кассовый метод. В ООО «Вымпел» работают два сотрудника, которым за декабрь начислена заработная плата. Но в декабре она не выплачивалась. Иных операций, в том числе приводящих к движению денежных средств, не было. На балансе организации основные средства не числятся.

При реализации работ у организации возникает объект обложения НДС. Так как начислялась зарплата сотрудникам, появился объект обложения страховыми взносами.

Объект обложения налогом на прибыль отсутствует, поскольку при использовании кассового метода датой получения дохода считается день поступления средств, а расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Объекта обложения налогом на имущество организаций также не возникает. Следовательно, ООО «Вымпел» за 2015 год представит единую (упрощенную) декларацию по налогу на прибыль и налогу на имущество.

Таблица 1. Налоги, по которым российская организация, применяющая общий налоговый режим, является плательщиком.

Налог Объект налогообложения Норма Налогового кодекса
НДС Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления Ввоз товаров на таможенную территорию РФ (с учетом положений пункта 2 статьи 146 НК РФ) Статья 146
Страховые взносы Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Статья 7 Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ
Налог на прибыль организаций Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов Статья 247
Налог на имущество организаций Движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета (с учетом положений пункта 4 статьи 374 НК РФ) Статья 374

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации

Единую упрощенную декларацию нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Таблица 1. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2016 году.

за 1 квартал 2016

до 20 апреля 2016

за 2 квартал 2016 (за полугодие)

до 20 июля 2016

за 3 квартал 2016 (за 9 месяцев)

до 20 октября 2016

Прочитайте эти статьи, чтобы не ошибиться при подготовке отчетности:

Порядок представления единой упрощенной декларации

Единая упрощенная декларация сдается в налоговый орган в том же порядке, что и другие формы налоговой отчетности — либо на бумажном носителе, либо в электронном виде. На бумажном носителе декларация может быть представлена лично или его представителем, а также направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления признается дата отправки.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации

Декларация состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. Обе страницы единой декларации представляют лишь физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, при отсутствии у них ИНН (или ИНН не указан по иным причинам).

При заполнении страницы 001 в верхней части указывают:

  • организации — ИНН и КПП (российские — по месту их нахождения, иностранные — по месту осуществления деятельности в России);
  • физические лица — ИНН.

Вид документа — первичный (1) или корректирующий (3). Корректирующий показатель приводится в случае, когда подается уточненная декларация, при этом через дробь вписывается номер корректировки.

В верхней части декларации указывается только отчетный год. Отчетный (налоговый) период отражается по каждому налогу ниже.

Кроме того, приводятся следующие данные:

  • полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
  • полное наименование организации, а в случае представления декларации физическим лицом — его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

код объекта административно-территориального деления (код по ОКАТО). Обратите внимание, что налогоплательщикам начиная с 1 января 2014 года и до утверждения новой формы единой (упрощенной) налоговой декларации в поле «код по ОКАТО» нужно указывать код по ОКТМО (Письмо ФНС России от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585).

  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД);
  • номер контактного телефона налогоплательщика;
  • количество страниц, на которых составлена декларация.
  • Если к декларации прилагаются подтверждающие документы или их копии — указывается общее количество листов таких документов.

    Обратите внимание: налоги, по которым представляется декларация, перечисляются в таблице. Наименования налогов налогоплательщик приводит в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса по этим налогам. Номер главы вписывается в графу 2.

    Для налога, налоговый период по которому — квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода — 3. В графе 4 — номер квартала, за который представляется декларация:

    • за I квартал — 01;
    • II квартал — 02;
    • III квартал— 03;
    • IV квартал — 04.

    Если налоговый период по налогу — календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

    • за квартал — 3;
    • полугодие— 6;
    • 9 месяцев — 9;
    • год — 0.

    Достоверность и полнота сведений в декларации, которую представляет организация, заверяются подписью руководителя и печатью организации. При представлении декларации физическим лицом сведения подтверждаются его подписью.

    Упрощенную декларацию, как и любую другую, могут подать представители налогоплательщика. В этом случае нужно указывать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Копия документа прилагается к декларации.

    Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

    Упрощенная декларация при отсутствии деятельности 2015 подается и заполняется налогоплательщиками в случае отсутствия функционирования за определенный налоговый период, из удобств подачи является то, что можно в одном документе объединить несколько налогов, к тому же он весьма прост к заполнению и форма содержит всего 2 листа. Рассмотрим, кто подает такую отчетность, по каким налогам, а также рассмотрим ситуацию, если ведомость была отправлена по ошибке. В конце статьи можно скачать бланк декларации по форме КНД 1151085.

    Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию

    Единая упрощенная налоговая декларация может быть предоставлена лицами, которые признаны налогоплательщиками по одному либо же по нескольким видам налогам, при совершении следующих условий:

    • При отсутствии операций и движения по ним денежных средств на расчетных счетах и в кассе налогоплательщика.
    • Отсутствует реализация товаров (работ услуг), в результате которых возникает объект налогообложения по данным налогам.

    При выполнении этих условий можно сказать, что по факту деятельность не ведется.

    Подавать единую декларацию можно по следующим налогам:

    • Налог на прибыль, уплачиваемый организациями.
    • НДФЛ (только для ИП).
    • НДС.

    Сроки подачи единой декларации и куда подается


    Единая упрощенная налоговая декларация при отсутствии деятельности подается по истечению отчетного периода (квартала, полугодия 9 месяцев, по прошествию года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным.

    Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию:

    • Для индивидуальных предпринимателей – по месту прописки (регистрации).
    • Для организаций – по месту нахождения, указанному в учредительных документах.

    Каким способом подать в ИФНС единую декларацию в 2015-2016 году

    На сегодня есть три варианта подачи данной отчетности:

    1. На бумажном носителе, для этого необходимо предоставить его в ИНФС лично либо через представителя. Следует подготовить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй с отметкой о принятии оставить себе – понадобиться для подтверждения факта сдачи.
    2. С помощью почты России, ценным письмом с описью вложения и желательно с объявленной стоимость. Дата принятия конверта сотрудниками почты будет считаться датой сдачи в налоговую инспекцию.
    3. При помощи сервисов электронной сдачи документов через интернет, по договору Электронного Документооборота.

    Заполнение единой упрощенной налоговой декларации образец

    Документ состоит из двух листов:

    • Титульный лист.
    • Лист, содержащий сведения о налогоплательщике.

    Что необходимо знать при заполнении декларации:

    • Декларация должна заполняться перьевой или шариковой ручкой, чернилами синего или черного цвета либо ее можно распечатать на принтере или на пишущей машинке.
    • Если в документе допущена ошибка, то исправление корректором или подчистка не допускается.
    • Для исправления ошибки производится в следующем порядке: неверное значение зачеркивается, вносится новое и после этого необходимо рядом поставить дату вносимого изменения и заверяющую подпись лица, которое будет принимать декларацию.
    • На каждом листе верхней части необходимо записать ИНН и при наличии КПП организации (ИП). Если ИНН содержит 10 знаков, то в первых двух ячейках проставляются нули.

    Образец заполнения первого (титульного) листа

    При заполнении графы вид документа проставляются следующие значения:

    • В случае подачи первичного отчета в 1 ячейке проставляется “1”, соседняя клетка остается пустой
    • При подаче в налоговую корректирующей декларации, по которой вносится исправление в ранее поданный отчет в левом квадрате проставляется цифра “3”, а в правом номер корректировки, скажем, “1”,” 2″ и т.д. так для первого корректирующего отчета указывается 3/1

    Далее необходимо указать следующие данные:

    • Отчетный период, за который предоставляется отчетность.
    • Полное наименование ФНС, куда предоставляются данные, его код, состоит из 4х цифр, например, ИФНС №66 в г.Москве – 7766.
    • Полное наименование организации (Индивидуального предпринимателя) в соответствии с регистрационными документами, без сокращения.
    • Далее в графе ОКАТО необходимо записывать код ОКТМО, согласно изменениям с 1 января 2014 года. Записывать начинаем сначала, если до конца поля еще есть не заполненные ячейки проставляем нули.
    • В поле ОКВЭД указывается четырехзначный номер кода, который указан в регистрационных документах, как основной вид деятельности.

    После необходимо указать информацию о нулевых налогах:

    • Указывается название налога.
    • Далее указывается глава налогового кодекса, соответствующая указанному налогу, при этом налоги нужно прописывать согласно с очередностью разделов НК. Например, Сначала указывается НДС, 21 глава, а после Налог на прибыль, 25 глава НК.
    • Далее необходимо указать тот налоговый период по соответствующему налогу, за который предоставляются данные. При предоставлении за квартал указывается цифра “03”, при сдаче за полугодие – “06”, за девять месяцев – ставится “09” и при отчетности за год – “0”. Номера кварталов записываются по их номерам – “01” первый, “02”,”03″ и за четвертый – “04”.

    Ниже указывается контактный телефон налогоплательщика, число страниц декларации, а также количество подтверждающих документов, если таковые подаются вместе с декларацией.

    В конце заполняется данные о лице, подтверждающем отчет, в случае руководителя – полностью ФИО, проставляется его подпись и дата утверждения, ставится печать (если налогоплательщик ее использует в хозяйственной деятельности). В случае подписания документа доверенным лицом, помимо его ФИО и подписи, необходимо указать данные доверенности, на основании которой он действует.

    Бланкер.ру

    You are here

    Единая упрощенная налоговая декларация

    Единая упрощенная налоговая декларация – это документ финансовой отчетности, который подается в налоговую службу субъектами, являющимися налогоплательщиками по нескольким налогам, которые не осуществляли операции в отчетном периоде, повлекшие за собой движение средств на их банковских счетах (кассах) и не имеющие объектов налогообложения по этим налогам. Иными словами единая налоговая декларация предназначена для подачи сводной информации по нулевым декларациям налогоплательщика. Форма декларации унифицирована, утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 10.07.2007 г. № 62н и имеет форму по КНД 1151085. Порядок представления декларации регулируется п.2 ст. 80 п.2 ст. 80 НК РФ.

    Главной особенностью единой упрощенной декларации является то, что право на ее представление имеют исключительно те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде было полное отсутствие движение средств на счетах или в кассе. Некоторые субъекты хозяйствования следуют этому правило неверно, понимая под полным отсутствием движения средств всего лишь отсутствие прибыли за отчетный период. Следует помнить, что движением средств на счету или в кассе также являются расходы организации. Главы 21, 24, 25, 30 Налогового кодекса не предусматривают освобождение от представления деклараций в случаях, когда налогоплательщик не осуществлял реализацию товаров, работ или услуг.

    Упрощенная налоговая декларация, фактически, заменяет три основных налога: на прибыль, добавленную стоимость и налог на имущество организаций. Однако есть ситуации, в которых налогоплательщик, не осуществляющий деятельность и не получающий прибыль, не может подавать единую упрощенную декларацию. Так, например, если основные средства находятся в аренде, платежи по ней влияют на размер прибыли и должны быть отображены в налоговой декларации на налогу на прибыль. В данном случае организация получит убыток. Те же платежи могут быть оплачены с расчетного счета и указаны с НДС. Это значит, что налогоплательщик будет также подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Если у организации есть сотрудник, составляющий отчетность и имеющий право ее подписи, то это значит, что ему выплачивается денежное вознаграждение за его работу, а, следовательно, налогоплательщик несет расходы, что влечет за собой движение денежных средств, это означает, что единая упрощенная декларация подаваться не может.

    Единственным вариантом отчетности по упрощенной декларации является случай, когда организация является вновь созданной, не осуществляет деятельность, еще не открыла банковский счет и не имеет основных средств на балансе. Это означает, что уставной капитал такой организации должен быть сформирован из средств и активов, не подлежащих налогообложению по налогу на имущество. Форма декларации состоит из двух листов, на первом из которых указываются те виды налогов, по которым представляется документ, а на втором – сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

    Декларация представляется в налоговую службу по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Отчетным периодом для представления документа является квартал. Декларацию следует представить на позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Документ подается в бумажной или электронной форме налогоплательщиком лично, через официального представителя, а также может быть отправлен по почте или телекоммуникационным каналам связи. За непредставление или несвоевременное представление декларации на налогоплательщика будет наложен штраф в соответствии со ст. 119 Налогового кодекса РФ.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит