Валютный контроль нарушение сроков предоставления документов, валютный контроль нарушение сроков предоставления документов

Содержание
  1. Валютный контроль нарушение сроков предоставления документов
  2. Валютный контроль
  3. Сроки предоставления документов валютного контроля в банк
  4. Нарушение сроков предоставления справок о валютных операциях и справок о подтверждающих документах
  5. Валютный контроль и штрафы: чем грозит нарушение сроков сдачи документов и просрочка оплаты за товар
  6. Виды нарушений валютного законодательства
  7. Таблица штрафов по валютному контролю
  8. Штрафы по валютному контролю в 2017 году
  9. Уголовная ответственность
  10. Изменения в законодательстве
  11. Срок исковой давности
  12. Можно ли оспорить штраф
  13. Нарушение сроков предоставления документов валютного контроля

Валютный контроль нарушение сроков предоставления документов

Паспорт сделки (ПС) предоставляется в банк в следующие сроки:

— при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту на счет резидента — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;

— при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), в котором изначально не определена сумма обязательств или при изменении суммы обязательств в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения последних изменений к контракту (кредитному договору) — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;

— при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) со счета резидента — не позднее дня предоставления расчетного документа на перечисление средств;

— при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), в котором изначально не определена сумма обязательств или при изменении суммы обязательств в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения последних изменений к контракту (кредитному договору) — не позднее дня предоставления расчетного документа на перечисление средств;

— при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента по контракту при исполнении аккредитива — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен перевод денежных средств по аккредитиву;

— при платежах с использованием банковской карты — не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором был осуществлен платеж по контракту с использованием банковской карты;

— при переводе контракта (кредитного договора) на обслуживание из одного уполномоченного банка в другой уполномоченный банк — не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС в одном уполномоченном банке резидент должен открыть паспорт сделки в другом уполномоченном банке;

— в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у уполномоченного банка, в котором у резидента открыт ПС — не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва банковской лицензии, резидент представляет в другой банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки и одновременно копию имеющегося у него в наличии ПС на дату отзыва банковской лицензии;

— в случае передачи первым резидентом своих прав по контракту (кредитному договору) путем уступки требования другому лицу-резиденту (второму резиденту) или в случае перевода первым-резидентом долга по контракту (кредитному договору), по которому уже оформлен ПС на другое лицо-резидента — не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия паспорта сделки первым резидентом, если в срок после закрытия ПС первым резидентом и до момента оформления ПС вторым резидентом по контракту (кредитному договору) обязательства не исполнялись,

— не позднее срока представления Справки о валютных операциях и (или) Справки о подтверждающих документах, в зависимости от вида исполнения обязательств сторонами по контракту (кредитному договору);

— при оформлении паспорта сделки по проекту контракта (кредитного договора) — не позднее 15 рабочих дней после даты подписания основного контракта (кредитного договора);

Срок проверки банком паспорта сделки составляет:

— 3 рабочих дня в случае осуществления валютных операций по паспорту сделки через счета, открытые в уполномоченном банке;

— 10 рабочих дней в случае осуществления валютных операций по паспорту сделки через счета, открытые в банке-нерезиденте.

Банк направляет оформленный паспорт сделки резиденту не позднее 2 рабочих дней после даты его оформления.

Заявление о переоформлении паспорта сделки предоставляется в банк в следующие сроки:

— при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в ранее оформленном паспорте сделки — не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов;

— при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки — не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации;

— в случае содержания в контракте (кредитном договоре) условий его продления без подписания дополнений и изменений к контракту (кредитному договору) — не позднее 15 рабочих дней после даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), указанной в оформленном паспорте сделки.

Справка о валютных операциях предоставляется в банк в следующие сроки:

— при зачислении иностранной валюты

зачислении валюты Российской Федерации в рамках оформленного паспорта сделки на счета резидента — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;

— при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) со счета резидента — не позднее дня предоставления расчетного документа на перечисление средств;

— при платежах с использованием банковской карты в рамках оформленного паспорта сделки — не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором был осуществлен платеж по контракту с использованием банковской карты;

— при осуществлении валютных операций связанных с расчетами по аккредитиву в рамках контракта (кредитного договора), предусматривающего оформление паспорта сделки:

а) при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в рамках оформленного паспорта сделки со счета резидента по контракту при исполнении аккредитива — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен перевод денежных средств по аккредитиву;

б) при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет или валюты Российской Федерации на расчетный счет в рамках оформленного паспорта сделки — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;

— при изменении сведений содержащихся в ранее принятой банком справке о валютных операциях (корректирующая справка) — не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения (представляется новая справка о валютных операциях, содержащая скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения);

— при осуществлении третьим лицом — резидентом, не оформляющим паспорт сделки, части (всех) валютных операций в пользу нерезидента, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки — не позднее 15 рабочих дней после даты принятия банком третьего лица-резидента справки о валютных операциях;

— при осуществлении расчетов в рамках оформленного паспорта сделки через счета за рубежом — не позднее 30 рабочих дней после окончания месяца, следующим за месяцем проведения операции через счета за рубежом;

Справка о валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в уполномоченный банк в следующих случаях:

— при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;

— если договором либо иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе между резидентом и уполномоченным банком предусмотрено списание иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);

— при осуществлении валютных операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;

— при списании в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации резидентом иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, открытого в уполномоченном банке, и ее зачислении на расчетный счет в иностранной валюте другого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

— при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;

— если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 2.3 Инструкции 138-И, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 2.3 Инструкции 138-И;

— при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте в пользу физического лица — нерезидента, связанным с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании.

Справка о валютных операциях предоставляется в банк в следующие сроки:

— в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществлении их декларирования способом, отличным от подачи таможенным органам декларации на товары — не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, указанных в настоящем пункте, должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска);

— в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;

— в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;

— в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору) — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;

— при изменении сведений, содержащихся в ранее принятой банком справке о подтверждающих документах (корректирующая справка) — не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения (представляется новая справка о подтверждающих документах, содержащая скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения).

Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами

Предоставляется в налоговый орган по месту учета резидента, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской федерации

Предоставляется в налоговый орган по месту учета резидента, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов).

Все материалы по теме

5 . Образцы заполнения документов валютного контроля:

Валютный контроль

Курс валют ЦБ РФ
24.09.2015
USD 00.0000 0.000
EUR 00.0000 0.000
GBP 00.0000 0.000

Сроки предоставления документов валютного контроля в банк

Обратите внимание, что все документы валютного контроля лучше предоставлять в банк как минимум за 3 дня до окончания срока, т.к. у банка могут быть замечания, которые вы просто не успеете исправить!

Документы для оформления ПС

Не позднее даты оформления СВО/СПД/даты подачи ТД в таможенный орган

Документы для переоформления ПС

  • 15 рабочих дней после даты оформления документов, изменяющих сведения, указанные в ПС
  • 15 рабочих дней после даты завершения исполнения обязательств по контракту (раздел 3 графа 6 ПС), если по условиям контракта он автоматически пролонгируется на следующий период
  • 30 рабочих дней после даты внесения изменений в ЕГРЮЛ и т.п. при изменении сведений о резиденте (т.е. о нас)

Срок представления в банк СВО

при зачислении нам иностранной валюты на транзитный валютный счет или рублей РФ от нерезидента

  • Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на транзитный валютный счет
  • Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на расчетный счет по контракту с оформлением ПС

Срок представления в Банк СПД

При таможенном оформлении товара:

При отсутствии требований о декларировании или по факту выполненных работ/оказанных услуг, иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору):

  • Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором должностным лицом ТО на ДТ проставлена отметка об их выпуске
  • Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы об исполнении обязательств по контракту (кредитному договору)

Срок представления подтверждающего документа в рамках ПС

(кроме ДТ, оформленных после 01.10.2013 года, которые в банк ПС не представляется)

  • одновременно с СПД

Срок представления в Банк корректирующей СВО/СПД

  • не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения

Документ считается своевременно предоставленным в Банк в случае, если он в указанные в Инструкции сроки будет проверен и принят Банком.

Срок проверки документов установлен пунктами 6.7, 8.5 и 18.2 Инструкции № 138-И и составляет:

  • при оформлении (переоформлении) Паспорта сделки – не позднее трех рабочих дней после даты представления документов в Банк
  • при списании денежных средств – не позднее рабочего дня после даты представления документов в Банк
  • при зачислении денежных средств – не позднее трех рабочих дней после даты представления документов в Банк

Нарушение сроков предоставления справок о валютных операциях и справок о подтверждающих документах

в результате проверки ФТС в рамках одного экспортного контракта выявили многочисленные нарушения сроков предоставления СВО и СПД. На сегодняшний момент суммы штрафов превышают годовой доход компании. Какие существуют пути и механизмы минимизации штрафов или избежания?

Ответы юристов ( 3 )

  • 7,8 рейтинг
  • 2865 отзывов

Уважаемый Владимир! Здравствуйте!
Согласно ч.ч.6-6.2 ст.15.25 КоАП РФ

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов — (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 311-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 29.06.2015 N 181-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней — (в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
(часть 6.1 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)
6.2. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней — (в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
(часть 6.2 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)
6.3. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней — (в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

К сожалению, по малозначительности (ст.2.9 КоАП РФ) здесь никак не уйти, так как данная статья здесь не применяется.

Возможно приведение смягчающих обстоятельств, то есть сведению к минимальному размеру административного наказания, либо переквалификация на более «щадящую статью». Возможно, конечно и изменение или избрание субъекта ответственности.

Протоколы по делам об АП уже есть или нет?

Разве есть более щадящая статья? и какие могут быть смягчающие обстоятельства?

Валютный контроль и штрафы: чем грозит нарушение сроков сдачи документов и просрочка оплаты за товар

В статье рассмотрим, какие предусмотрены штрафы за нарушение валютного контроля. Разберемся, какие санкции ждут юридических лиц за непредоставление справки о подтверждающих документах, паспорта сделки, а также за просрочку оплаты. Мы подготовили для вас таблицу штрафов и изменения в законе.

Виды нарушений валютного законодательства

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

  1. Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок).
  2. Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов.
  3. Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета.
  4. Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами.

Ответственность за нарушения порядка валютных операций бывает:

  • Гражданско-правовая (аннулирование сделки).
  • Административная (штрафные санкции).
  • Уголовная (вплоть до лишения свободы).

Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

Таблица штрафов по валютному контролю

Главные штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году мы собрали в таблице. Указанные в ней суммы относятся к юридическим лицам.

Нарушение Статья законодательства (КоАП РФ) Штрафные санкции
Неполучение резидентом оплаты за продажу товара, оказание услуг иностранному партнеру (согласно договору), а также невозврат средств за товары, не ввезенные в Российскую Федерацию. п. 4-5 3/4 — 1 сумма контракта
Несоблюдение сроков оформления и переоформления паспорта сделки п. 6 40 — 50 тыс. руб.
Непредоставление в срок справок (корректирующих справок) о валютных операциях, о подтверждающих документах 5 — 50 тыс. руб.
Отказ в предоставлении документов по запросу банка 40 — 50 тыс. руб.
Повторное (в течение года) нарушение процедуры или сроков предоставления документов 400 — 600 тыс. руб.
Непредоставление документов об изменениях, связанных со счетами в иностранных банках п. 2.1 800 тыс. — 1 млн руб.
Предоставление сведений об открытии, закрытии иностранных счетов позже срока п. 2 50 — 100 тыс. руб.
Нарушение порядка ведения валютных расчетов п. 1 3/4 — 1 сумма незаконной операции

Штрафы по валютному контролю в 2017 году

Штрафы за просрочку и другие взыскания за несоблюдение правил валютных операций указаны в статье 15.25 КоАП РФ. Исходя из ее содержания, штрафы юридическим лицам могут быть оформлены за несоблюдение сроков предоставления документов для валютного контроля, за их неверное хранение или оформление.

Особую роль играет несвоевременное предоставление:

  • Отчетности о движении валюты.
  • Паспортов сделки.
  • Сведений об изменениях, касающихся заграничных счетов резидентов РФ.
  • Непредоставление прочих подтверждающих документов и информации о подлинности сделки.

Нарушение сроков оплаты за товар и сроков поставки тоже может обернуться штрафом. Для предприятий штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году могут быть от 40 тыс. до 1 млн рублей. Совершение запрещенных операций с зарубежной валютой или операций, проходящих мимо специальных банковских счетов, карается штрафом вплоть до полной суммы сделки.

Уголовная ответственность

Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа денег в иностранной валюте.

Если по контракту резиденту должны были начислить определенные средства, но до расчетного счета они не дошли, суд выносит приговор относительно размера отсутствующей суммы:

Сумма Штраф Срок тюремного заключения
Более 9 млн руб. 200 000 — 500 000 руб. До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы
Более 45 млн руб. До 1 000 000 руб. До 5 лет

Статья 193.1 Уголовного кодекса предусматривает штраф 200 000 — 500 000 руб. либо лишение свободы на период до 3 лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет. Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала особо крупная сумма либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до 10 лет, а штраф — до 1 млн руб.

Изменения в законодательстве

Новости в России в 2017 году почти не затрагивали валютное регулирование. Ни для кого не секрет, кто сегодня осуществляет валютный контроль. В 2017 году за операциями резидентов и нерезидентов следят ФНС, ФТС и агенты валютного контроля (банки).

Все новое в валютном регулировании начинает действовать с 2018 года. Валютное законодательство в РФ в 2017 году строго относилось к юридическим лицам, а в частности, к их руководителям, которые не просто ведут внешнеэкономический бизнес, но и в основное время пребывают за границей. Уже с января изменяется статус валютного резидента. Для граждан РФ, которые преимущественно проживают за границей (более 183 дней в году), устанавливается льготный режим с расширенными правами на распоряжение валютными счетами.

Что касается изменений суммы штрафов в 2017 году, то уже одобренный Федеральный Закон N 325-ФЗ вступает в силу с 18 мая 2018 года. Он вводит несколько незначительных поправок в упомянутые выше законы.

К примеру, штраф для юр. лиц за незаконные валютные операций и платежи, минующие агентов валютного контроля, будет высчитываться не от суммы платежа, а составит 20 000 — 30 000 рублей. Юридическим лицам, которые повторно не вернут в срок денежные средства, уплаченные нерезидентам за непредоставленные товары или услуги, будет грозить дисквалификация от полугода до трех лет.

Срок исковой давности

За несоблюдение валютного законодательства предприниматель может быть привлечен к ответственности в течение двух лет. Сейчас этот срок действителен для всех нарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

До 2016 года срок исковой давности по этим нарушениям был на год меньше. Решение о продлении связано в первую очередь с медленным документооборотом между ФНС, таможенной службой и банками. Многим предпринимателям ранее удавалось избегать санкций, ссылаясь на истечение срока исковой давности, но теперь такие ситуации стали крайне редкими.

Можно ли оспорить штраф

Практически всегда есть шанс оспорить через суд или уменьшить сумму штрафа. Здесь существуют два пути: поставить акцент на малозначительности проступка или указать на смягчающие обстоятельства.

Первый способ может сработать, если штраф выставлен за фактические ошибки (например, в оформлении справок). В ситуациях с несоблюдением сроков малозначительность доказать не удастся, даже если опоздание составило пару дней.

Смягчающими обстоятельствами, с точки зрения суда, могут стать безупречная репутация предпринимателя, тяжелое финансовое положение компании, исправление ошибки после истечения требуемого срока, но до выставления штрафа и так далее. Подобные обстоятельства могут повлиять на решение суда, касающееся суммы штрафа, но полностью снять ответственность, скорее всего, не удастся.

Нарушение сроков предоставления документов валютного контроля

Казалось бы тема изменений в законодательство о валютном регулировании и валютном контроле освещалась многими СМИ уже не единожды, но тем не менее актуальности она не потеряла до сих пор.

Специалист отдела бухгалтерского сопровождения компании Alinga Consulting Александр Куликов систематизировал основные нарушения сроков представления документов и дал ссылки на нормативные документы, содержащие требования по указанным срокам.

Перечень нарушений сроков представления документов
валютного контроля

Правовой акт,
содержащий требование

Нарушение установленных сроков представления справки о валютных операциях (7 рабочих дней с даты зачисления иностранной валюты на валютный счет резидента РФ в уполномоченном банке).

п.1.3 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04

Нарушение установленных сроков представления справки о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору (45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору).

п.2.4 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04

Нарушение установленных сроков представления справки о расчетах через счета за рубежом по внешнеторговому контракту (45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по внешнеторговому контракту)

п.2.7 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04

Нарушение установленных сроков представления подтверждающих документов, справки о подтверждающих документах по внешнеторговому контракту (15 календарных дней:
— от даты, указанной в графе «D» / регистрационном номере ГТД;
— после окончания месяца, в котором оформлены документы, подтверждающие ввоз/вывоз товара без подачи ГТД или подтверждающие оказание услуг).

п.2.4 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04

Нарушение установленных сроков представления документов, подтверждающих изменение стоимости товаров/услуг, новой справки о подтверждающих документах по внешнеторговому контракту (15 календарных дней после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости).

п.2.16 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04

Нарушение установленных сроков представления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом, справки о подтверждающих документах по внешнеторговому контракту (15 календарных дней после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом).

п.2.17 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04

Нарушение установленных сроков представления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом по кредитному договору (15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом РФ по кредитному договору были исполнены иным способом).

п.2.5 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04

Нарушение установленных сроков представления справки о поступлении валюты РФ по внешнеторговому контракту (15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по внешнеторговому контракту).

п.2.7 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04

Нарушение установленных сроков представления справки о поступлении валюты РФ по кредитному договору (15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору).

п.2.4 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04

Нарушение установленных сроков повторного представления справки о подтверждающих документах, о расчетах через счета за рубежом, о поступлении валюты РФ по внешнеторговому контракту вместе с документами, на основании которых заполнена справка (3 рабочих дня с даты получения возврата ранее представленной справки).

п.2.14 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04

Нарушение установленных сроков представления документов для оформления ПС (до проведения первой валютной операции или иного исполнения обязательств по внешнеторговому контракту (кредитному договору)).

п.3.14 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04

Лист 2 по паспортам сделок (ПС), подписанным до 01.11.2006, не оформлен резидентом РФ до проведения следующей валютной операции или до очередного срока представления документов и информации по внешнеторговому контракту.

п.1.5.1 Указания Банка России № 1713-У от 08.08.06

Нарушение установленных сроков представления документов для переоформления ПС (до проведения следующей валютной операции или до очередного срока представления документов и информации по внешнеторговому контракту (кредитному договору) в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше).

п.3.15 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04

Нарушение установленных сроков представления документов для оформления нового ПС (40 календарных дней с даты закрытия старого ПС в другом банке по внешнеторговому контракту (кредитному договору)).

п.4.10 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04

Нарушение установленных органами и агентами валютного контроля, включая уполномоченные банки, сроков представления им обосновывающих документов.

ст.24 ч.2 п.1 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.12.03

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит