Образец заполнения кудир 2019 доходы минус расходы, образец заполнения кудир 2019 доходы минус

Содержание
  1. Образец заполнения кудир 2019 доходы минус расходы
  2. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году
  3. Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН в 2019 году
  4. Как заполнить КУДИР для ИП на УСН 6 в 2019 году
  5. Книга доходов и расходов при УСН в 2019: образец
  6. Книга учета доходов и расходов 2019
  7. Определение и расшифровка КУДиР
  8. КУДиР 2018 УСН
  9. Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы»
  10. КУДиР — базовые формальности и нюансы ведения налогового учёта
  11. Заполнение книги учёта доходов и расходов для ИП при УСН «доходы» 6%: образец и нюансы
  12. Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы» — примеры нужных страниц
  13. Нужны ли бухгалтерские программы для «упрощенцев»
  14. Программа «БухСофт: Упрощенная система»
  15. Какие полезные возможности есть в сервисе?
  16. КУДиР для ИП и ООО в 2019 году
  17. КУДиР для ИП и ООО в 2019 году
  18. Что это такое
  19. Подача и заверение КУДиР
  20. Бланки КУДиР
  21. Заполнение КУДиР
  22. Инструкция и образцы заполнения КУДиР
  23. Как правильно прошить КУДиР
  24. Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец
  25. Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году
  26. Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?
  27. Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН
  28. Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году
  29. Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”
  30. Наказания за нарушение правил ведения КУДиР
  31. Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы
  32. Нюансы заполнения книги при УСН «доходы минус расходы»
  33. Изменения в 2018 году
  34. Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы
  35. Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы 2018
  36. Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы в 2018
  37. Правила заполнения кудир 2018 доходы минус расходы
  38. Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?
  39. Образец заполнения кудир 2019 доходы минус расходы
  40. Кудир для ип на усн доходы минус расходы образец заполнения 2019 скачать
  41. Кудир правила заполнения 2018 доходы минус расходы
  42. Ответственность за нарушения
  43. Особенности без работников
  44. Кудир для ип на усн доходы минус расходы образец заполнения 2019

Образец заполнения кудир 2019 доходы минус расходы

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году


/ / / , 3,277 Просмотров Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2019 году теперь действует в новом формате.

На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу. Оглавление

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств.

Рассмотрим подробнее каждое из них. В журнале теперь появился еще один раздел. Сделано это потому, что на УСН «Доходы»

Книга доходов и расходов при УСН 2019: скачать бланк в Excel или заполнить онлайн

Новая форма книги учета доходов и расходов: скачать в Excel Книга доходов и расходов утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012г.

Данные образцы новых форм книг учета программы и заполняют автоматически!

Как заполнять книгу учета доходов и расходов На каждый новый налоговый период (год) открывайте новую книгу учета, в единственном экземпляре.

Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН в 2019 году

С 2019 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов).

Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН. Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы.

Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2019 года: скачать бланк

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2019 года.

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде. В 2019 году книгу учета доходов и расходов можно вести

Как заполнить КУДИР для ИП на УСН 6 в 2019 году

В Российской Федерации регламентировано несколько способов уплаты налогов для ИП.

Все доходы и расходы предпринимателя необходимо учитывать и фиксировать, после чего документация направляется в ФНС. В этой статье мы подробно рассмотрим следующую информацию:

  1. что такое КУДиР? Для чего нужен соответствующий документ;
  2. какие изменения его коснулись в 2019 году? Дадим ссылки на положения Законов;
  3. структура документации, – из каких разделов состоит;
  4. установленный порядок ведения;
  5. нужно ли сшивать страницы документа;
  6. какая предусмотрена ответственность за нарушения, и каковы особенности отчётности для одиночных предпринимателей?
  7. как предприниматель должен заполнять КУДиР? Образец;

Прежде всего, гражданам необходимо знать, что каждое лицо обязано платить налоги, «теневой» бизнес влечёт за собой и административную, и уголовную ответственность (в некоторых случаях) перед органами.

Книга доходов и расходов при УСН в 2019: образец

Книга учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения является своего рода «Евангелие» для предприятий, применяемых права юридического лица и коммерсантов, использующих УСН. В ней контролируются все действия, которые проведены в указанный период.

В 2019 году в документ внесли нововведения. Теперь иначе заносятся взносы, переводы операторам и появилась возможность проплатить налоговые начисления за иную организацию. Оглавление В любой новый фискальный год КУДиР обновляется и оформляется в 1 экземпляре.

На каждый годовой отчет выдается новый документ.

По утвержденному приказу Минфина России от 22.10.2012 No 135-н в книгу внесены изменения по ратифицированному приказу МФ РФ от 07.12.2016 No 227-н.

В книгу добавили 5 раздел, в котором указывают начисления торгового сбора, понижающие налог. Финансовые средства торгового сбора формируют по отчетным периодам. С нововведением этой формы расчеты облегчатся.

Книга учета доходов и расходов 2019

Copyright: фотобанк Лори Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр для ИП и юрлиц, применяющих упрощенную налоговую систему. Форма КУДиР, действующая сегодня, была принята приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, а с 1 января 2019 г. КУДиР УСН-плательщикам нужно вести на новом бланке, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н.

Как изменится данный налоговый регистр для предпринимателей-«упрощенцев», рассмотрим далее.

Ведение КУДиР обязательно как для налогоплательщиков с объектом «доходы», так и для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами. Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно.

Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала.

Определение и расшифровка КУДиР

Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности. С этой целью применяется книга учета доходов и расходов.

Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций? Содержание

  1. Патент
  2. ОСНО
  3. При УСН
  4. Изменения с 2019 года
  5. Оформление
  6. Нюансы применения КУДиР
    • При УСН
    • Патент
  7. Порядок заполнения
  8. Определение, расшифровка и состав
  9. Правила ведения книги

Ведение книги доходов и расходов (КУДиР) при УСН в 2019 годах

/ / 23 ноября 2019 170 0 Поделиться Книга доходов и расходов при УСН 2019 годов — это основной регистр, в котором упрощенцы рассчитывают налоговую базу. Рассмотрим, как следует заполнять этот документ при различных вариантах применения УСН.

Все бизнесмены, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны вести налоговый учет.

Законодательством для этого предусмотрен специальный регистр — книга учета доходов и расходов по УСН (КУДиР). Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Документ можно вести как на бумаге, приобретя соответствующий бланк, так и в электронном виде.

В последнем случае после закрытия года книгу следует распечатать, прошить и заверить подписью ответственного лица и печатью (при наличии).

КУДиР 2018 УСН

Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

При ведении книги доходов и расходов при УСН необходимо руководствоваться Порядком заполнения КУДиР, который приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

В этом Порядке даны пояснения по КУДиР, как заполнять при УСН «доходы минус расходы» те или иные разделы. Естественно, упрощенцы с объектом «доходы» также найдут ответы на вопросы заполнения своей «урезанной» книги: напомним, что доходные упрощенцы могут не отражать в КУДиР информацию о своих расходах.

К примеру, по расходам в КУДиР при УСН информация в Разделе I «Доходы и расходы» заполняется так:

  • в графе 1 «№ п/п» необходимо указать порядковый номер регистрируемой операции;
  • в графе 2 «Дата и номер первичного документа» приводятся дата и номер первичного документа, на основании которого регистрируется расходная операция;
  • в графу 3 «Содержание операции» заносится содержание хозяйственной операции, по которой учитывается расход на УСН;
  • в графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» упрощенец приводит понесенные и оплаченные им расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Первичным документом выступают, как правило, платежные поручения, ведь доходы и расходы признаются на УСН по кассовому методу (п.п. 1,2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому, например, НДФЛ в книге доходов и расходов на УСН, и сумма выплаченной заработной платы, из которой налог был удержан, показываются в КУДиР по разным строкам. Для Книги доходов и расходов пример заполнения на УСН таких расходов упрощенца можно посмотреть в нашей консультации.

КУДиР — базовые формальности и нюансы ведения налогового учёта

Основной документ, регламентирующий фискальный учёт предпринимателей, состоящих на учёте в государственном реестре в качестве ИП на упрощённом режиме, — статья 346.24 НК РФ «Налоговый учёт». Здесь содержатся ключевые положения о применении этого учётного документа всеми ИП и организациями. Собственно, заключаются они в одном требовании ФНС РФ: все плательщики единого упрощённого налога должны с момента начала бизнес-деятельности вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Первое, что, как правило, интересует предпринимателей, начинающих свой бизнес, нужно ли удостоверять Книгу в ИФНС. Ответим сразу: заверять КУДиР у налоговиков не нужно. Но следует учесть, что при проведении камеральной проверки после сдачи декларации по УСН инспекторы имеют право затребовать Книгу для ревизии и сверки с данными, указанными в отчётности. В случае если будет обнаружено, что КУДиР не велась должным образом (или её не было вообще), а также если в ней будут обнаружены ошибки, бизнесмена могут оштрафовать на сумму 10 000—30 000 ₽ (это регламентировано статьями 120 НК РФ и 15.11 КоАП).

Второе, что следует знать: именно на основании КУДиР упрощенцы рассчитывают свою налоговую базу. В связи с этим, если ИП совмещает с УСН ещё один или несколько режимов, учёт прибыли и затрат должен вестись раздельно: по каждому режиму — отдельная Книга учёта доходов и расходов.

Как вести КУДиР в 2018 году

Форма Книги учёта утверждена отдельным Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 №135н и приложениями к нему. В связи с этим контроль хозяйственной деятельности должен вестись регулярно и грамотно. Основные формальные требования, которые предъявляются к предпринимателям при оформлении ими Книги учёта хозяйственной деятельности, состоят в следующем:

  • в Книгу попадают только те операции, с которых уплачивается налог; если доходы или расходы не влияют на налоговый сбор, в КУДиР они не вносятся;
  • при каждом получении дохода и расхода нужно своевременно вносить все реквизиты подтверждающего документа в КУДиР;
  • Книга налоговой отчётности может быть оформлена как на бумажном носителе, так и в электронном виде;
  • если Книга ведётся от руки, она до начала заполнения должна быть пронумерована, прошита, на последней странице проставляется количество страниц, последняя страница визируется ИП, ставится оттиск печати (при её наличии);
  • если КУДиР велась на компьютере, при декларировании она должна быть распечатана, пронумерована и завизирована;
  • все данные вносятся с указанием развёрнутых реквизитов по каждому документу;
  • суммы вносятся в рублях с копейками;
  • записи в КУДиР заполняются в хронологическом порядке;
  • ведётся Книга нарастающим итогом, где по каждому отчётному периоду отдельно подводятся итоги: I квартал — II квартал и полугодие — III квартал и 9 месяцев текущего года — IV квартал и полный отчётный год, годовые цифры переносятся в декларацию по УСН;
  • один отчётный год — одна КУДиР;
  • если в Книгу на бумажном носителе надо внести корректировки, делать это нужно очень аккуратно, каждое исправление визируется лично предпринимателем, рядом ставится дата внесения.

Вести КУДиР можно и в специальных бухгалтерских программах

И знайте: налоговики не обращают внимания, если при формальном заполнении будут незначительные погрешности. Главное, чтобы Книга систематически велась и содержала полные сведения по всем операциям, которые влияют на расчёт налоговой базы.

Есть несколько ключевых моментов ведения этого документа, которые влияют на правильность налогового учёта, на них нужно остановиться подробнее:

  1. Доход предпринимателя на УСН (при базе и 6%, и 15%) считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт включаются только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП, причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК). То есть если товар отгружен, а деньги ещё не получены, прибыль в Книге не отражается. Это касается и доходов, и расходов бизнеса.
  2. Предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в статье 251 Налогового кодекса, которая чётко устанавливает, что все авансовые платежи, а также залоги, задатки и т. п. не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.
  3. В доходную часть нужно включать и минусовые суммы при возврате авансовых платежей контрагентам ИП. В этом случае в графу доходов ставятся отрицательные цифры. Здесь «минусовой доход» работает на предпринимателя.

Отрицательный результат — тоже результат, как говорят PR-щики, но в случае учёта доходной части минусы сокращают налог, работая на ИП

Полный и своевременный контроль прибыли важен для бизнеса на УСН, прежде всего в связи с тем, что ключевой задачей налогового учёта в этой части является контроль максимально возможной суммы годовой прибыли упрощенцев. Ведь здесь для ИП есть жёсткие ограничения — как только доход коммерсанта превысит 150 млн рублей, он обязан перейти на общий налоговый режим. Поэтому, ведя налоговый учёт, ИП обязан контролировать этот пункт. Аналогичное требование относится и остаточной стоимости базовых производственных средств.

В КУДиР ведётся внутренний контроль за основными условиями применения УСН

Новая форма КУДиР для ИП: что изменилось в 2018 году

Стандартная Книга учёта должна состоять из четырёх основных разделов:

  • I раздел КУДиР содержит доходы и расходы ИП;
  • II раздел — бизнес-затраты на приобретение основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА);
  • III раздел содержит убытки прошедших лет, уменьшающие налоговый сбор;
  • IV раздел посвящён расходам, сокращающим сумму налога на уплаченные в бюджет страховые взносы;
  • V раздел — нововведение 2018 года, здесь предприниматели, которые уплачивают торговый сбор, должны отражать эти платежи в региональный бюджет.

Что касается нового раздела, введённого с января 2018 года, согласно Приказу Минфина РФ от 01.12.2016 № 227н, все предприниматели, применяющие объект «доходы / 6%», имеют право сокращать сумму своего налога за счёт взноса, уплаченного ими за торговый сбор. Данные в новый раздел вносятся по аналогии с предыдущими разделами:

  • полные реквизиты платёжного документа (в данном случае — по перечисленным авансовым платежам торгового сбора);
  • период, за который проведена платёжка;
  • сумма ТС с копейками.

Раздел V КУДиР, введённый с 2018 года, заполняется стандартно: реквизиты документа, период и сумма

Отметим, что, может, сегодня торговый сбор и неактуален для всей страны (ТС пока введён только в Москве). Но на подходе торгового обложения стоит Санкт-Петербург, давно ведутся разговоры о Севастополе, могут пройти эти нововведения и в других городах федерального значения. Так что кто знает, не введёт ли завтра региональная власть того региона, где работает ИП, свой сбор с торговцев.

Учтите, что применять к налоговому учёту суммы торгового сбора из раздела IV можно только в случае, если у бизнесмена на руках есть официальное уведомление от налоговой о его применении к ИП.

  • первый раздел ведут все коммерсанты: и те, кто находится на объекте «доходы», и те, кто ведёт учёт по налоговой базе (НБ) «доходы минус расходы»;
  • причём, обратите внимание, что если упрощенцы 6% заполняют только блок «доходы» этой страницы, то столбец «расходы» — особо важная статья для предпринимателей на УСН 15%;
  • разделы №II—III ведут только бизнесмены, применяющие НБ «доходы — расходы»;
  • а разделы №IV—V нужен только упрощенцам с базой «доходы».

Шаги и подходы по заполнению КУДиР на разных видах УСН отличаются

Заполнение книги учёта доходов и расходов для ИП при УСН «доходы» 6%: образец и нюансы

Логично, что в КУДиР должна быть отражена вся прибыль бизнеса: приходы на расчётный счёт ИП от контрагентов, всё, что прошло по кассе при реализации и т. д. Постоянный учёт доходной части важен для ИП, работающих по обоим объектам. Ведь от этого, во-первых, напрямую зависит сумма налога. Во-вторых, доходная часть влияет на саму возможность осуществлять бизнес-деятельность на данном налоговом режиме (помним про доход в 150 млн рублей). Кроме этого, доход сказывается на сумме страхового сбора ИП (1% от прибыли свыше 300 тыс. руб.). Поэтому это один из важнейших аспектов налогового учёта.

В титульном листе КУДиР ИП на УСН 6% указываются: период, Ф.И.О., ИНН ИП, адрес места жительства и объект его налогообложения

Так как ИП-плательщик на УСН «доходы» должен учитывать при расчёте базы строго только свою прибыль, то в раздел №I КУДиР бизнесмен должен вносить лишь приходы на расчётный счёт или деньги, проходящие по кассе. Причём ориентироваться по вопросу, что нужно принимать к доходной части для расчёта налоговой базы, поможет статья 346.15 НК РФ.

Прибыль, которую невозможно учесть на упрощёнке, можно взять в статьях 224, 251, 284 НК РФ. Так, не считаются доходом:

  • денежные средства, которые ИП получает из ФСС при возмещении затрат по листам нетрудоспособности работников компании;
  • любые излишне уплаченные суммы контрагентам и ведомствам;
  • суммы, полученные по кредитованию;
  • возвраты ссудных денег, которые выдал сам ИП;
  • зарплата, если ИП трудоустроен ещё где-то помимо частного бизнеса;
  • доход от реализации имущества, которое не участвует в бизнес-деятельности (к примеру, авто или недвижимости) и пр.

Поступление прибыли отражается путём внесения в Книгу реквизитов платёжного поручения или выписки из кредитной организации. Как уже упоминалось, если необходимо отразить в КУДиР возврат денег клиенту, эта сумма вносится в столбец «доходы» как отрицательная.

В разделе I КУДиР нарастающим итогом ставятся только цифры и суммы по доходам ИП на УСН 6%

Ещё один нюанс, который нужно учитывать при оформлении КУДиР внесение данных в раздел IV. Так как фиксированные страховые взносы, а также добровольные социальные платежи сокращают сумму налога, то объём этих платежей должен быть отражён в четвёртом разделе.

В Книге указываются реквизиты платёжного документа, период, за который эти взносы уплачивались, назначение страхования: пенсионный взнос, мед. страхование или взнос по социалке, а также точная сумма каждой платёжки. Здесь ИП указывают не только страховые взносы «за себя», но и весь спектр страховых платежей за своих работников. Результат вносится поквартально, а финальный годовой взнос самозанятого ИП — в декабре текущего года.

В разделе IV в отдельных строках по мере платежей, а также нарастающим итогом, указываются все страховые платежи ИП «за себя» и за сотрудников

Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы» — примеры нужных страниц

Упрощенцам, применяющим шестипроцентный налог, не вменяется обязанность тотально контролировать, и тем более вносить в Книгу свои бизнес-расходы, так как они не влияют на налоговую базу при расчёте налога. Бизнесменам же на УСН «доходы — расходы» нужно вносить в отчётный документ все реквизиты по затратам.

Титульный лист КУДиР ИП на УСН 15% отличается от ставки 6% только строкой «Объект налогообложения»

Полный список затрат, которые ИП на УСН 15% имеет право принять к вычету, есть в статье №346.16 НК РФ, а также в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н. При заполнении КУДиР и отчётности нужно руководствоваться этими нормативными актами. Приведём наиболее распространённые затраты, которые можно учесть при расчёте налоговой базы УСН «доходы минус расходы»:

  • товарно-материальные ценности, сырьё, материалы для осуществления бизнес-деятельности;
  • расходы на доставку ТМЦ и другие транспортные затраты;
  • арендные платежи;
  • НДС, выставленный контрагентам;
  • торговый сбор, взносы;
  • затраты на оплату труда работников, премии, другие мотивационные выплаты персоналу;
  • расходы на интернет и пр.

Как уже говорилось, раздел I КУДиР для бизнеса на упрощёнке тоже нужен. Только в отличие от варианта УСН 6% здесь полноценно заполняются оба столбца: и доходы, и расходы.

В варианте УСН 15% заполняются уже и расходы, причём к ним нужно относиться особенно тщательно

Основные затраты бизнеса в развёрнутом виде отражаются в Книге учёта в блоке II. Это расчёт расходов на приобретение ОС, нематериальных активов. Внешне этот блок кажется массивным и сложным, но здесь нужно только точно вносить данные в столбцы. Здесь важен основополагающий подход — бизнес-траты можно принять к учёту, только если расходы экономически обоснованы, подтверждены документами и в перспективе несут ИП прибыль.

В разделе II указываются не только суммы затрат, ещё нужны и даты ввода ОС в эксплуатацию, и много других моментов

Отметим несколько важных моментов, которые нужно учесть при ведении КУДиР:

  • при расчёте единого налога по УСН 15% учитываются только затраты на материалы, сырьё, другие ТМЦ только в тот момент, когда они складированы у ИП, оплачены контрагенту и реализованы;
  • страховые взносы по ОМС, ОПС и ОСС за работников при УСН 15% не сокращают единый налоговый сбор, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном объёме;
  • личные траты индивидуального предпринимателя на УСН «доходы — расходы», напрямую не связанные с получением прибыли, запрещено ставить в КУДиР.

Несмотря на то что ведение бизнеса на упрощёнке считается элементарным, при ближайшем рассмотрении отчётности и учёта этого налогового режима всё становится не так и очевидно. Есть масса требований от налоговиков и подводных камней, которые могут спровоцировать неприятные моменты с ИФНС и штрафные санкции. Поэтому к налоговому учёту лучше изначально относиться серьёзно.

Нужны ли бухгалтерские программы для «упрощенцев»

Как известно, юридические лица, избравшие УСН, не освобождены от обязанности вести бухучет и должны сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Несмотря на то что ИП на УСН бухучет вести не обязаны, заполнять КУДиР они все равно должны.

Многофункциональные бухгалтерские программы, которые регулярно обновляются и к тому же бесплатны, — это удивительная находка для налогоплательщиков. Большинство таких программ позволяет вести упрощенный аналитический учет, а также обладает еще целым рядом полезных для применения в хозяйственной деятельности функций.

О том, за счет чего достигается упрощение отчетности, читайте в статье «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Бесплатных бухгалтерских программ для налогоплательщиков, избравших УСН (6 или 15 %), очень много. Однако не все они удобны в применении. Так, есть программы, с помощью которых можно только заполнять отчетность. То есть это не совсем полноценные бухгалтерские программы, хотя для ИП на УСН с объектом обложения «доходы» вполне могут подойти.

Разберемся, какие программы помогут налогоплательщикам на УСН правильно организовать ведение учета и избежать ошибок при расчете налога.

См. также: «Обзор программ и сервисов для ведения бухгалтерии онлайн».

Программа «БухСофт: Упрощенная система»

Эта бухгалтерская программа по праву считается лучшей для «упрощенцев». Она подходит как для юридических лиц, так и для ИП (независимо от сферы деятельности). «БухСофт» регулярно обновляется с учетом всех законодательных и нормативных требований к ведению учета на УСН и порядку сдачи отчетности.

В упрощенной версии программы «БухСофт» реализованы все необходимые для упрощенцев функции: существует возможность ведения книги доходов и расходов, составления отчетности (налоговой и бухгалтерской), организован учет расходов и доходов, основных средств и нематериальных активов, заработной платы и страховых взносов.

Если налогоплательщик совмещает УСН со спецрежимами, это тоже не проблема. В данной программе есть возможность ведения и такого сложного учета. Пользователь программы не должен обладать профессиональной квалификацией, ведь все действия в программе автоматизированы. В ней автоматически формируются проводки и заполняется КУДиР, считаются налоги и взносы, формируются отчеты. Необходимо лишь в хронологическом порядке отражать все производимые хозяйственные операции.

Обновление программы производится онлайн и также совершенно бесплатно. Пользоваться ею одновременно может неограниченное число операторов. Архив с данными можно скопировать на флеш-накопитель и даже отправить по почте.

О правилах ведения КУДиР при каждом из объектов обложения УСН-налогом читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».

Какие полезные возможности есть в сервисе?

  • Автоматическое заполнение КУДИР Достаточно занести сведения о доходах и расходах (а при интеграции их можно просто загрузить), и КУДИР будет сформирована автоматически. Сервис сам укажет доходы и расходы, влияющие на расчет налога, по нужным строкам книги.
  • Автоматическое заполнение декларации Декларация будет заполнена в автоматическом режиме. Сервис сам подтянет в отчет показатели доходов и расходов из КУДИР. Вы можете не бояться, что-то упустить при подготовке декларации и расчете налога.
  • Возможность скачать КУДИР в любое время Вы в любой момент можете скачать и распечатать необходимое количество экземпляров книги. Если КУДИР потребуется по запросу банка или налоговой инспекции, ее подготовка займет считанные минуты.
  • Планирование налогов Вы можете сформировать КУДИР, не дожидаясь окончания квартала Это позволит заранее оценить полученные доходы и расходы и спланировать величину налога. У Вас будет время на оптимизацию. Не переплачивайте налоги!
  • Консультации по доходам и расходам Вы в любой момент можете обратиться к ведущим экспертам за консультацией по вопросам учета доходов и расходов, а также их отражения в КУДИР.

Попробовать бесплатно И это ещё не все возможности
сервиса «Твоё дело»!

КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.19 чек Z-отчет №0001.
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.19 п/п №100, либо 10.10.19 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.19 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.19 чек №0001, 10.10.19 товарная накладная №0001, 10.10.19 п/п №0001, 10.10.19 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2019 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2019″.
  • Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 10.10.2019.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

Что это такое

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2019 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.19 чек Z-отчет №0001.
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.19 п/п №100, либо 10.10.19 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.19 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.19 чек №0001, 10.10.19 товарная накладная №0001, 10.10.19 п/п №0001, 10.10.19 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2019 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2019″.
  • Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 10.10.2019.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ИП и ООО работодатели также указывают уплаченные страховые взносы за физических лиц.

Для заполнения данного раздела удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП, который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком торгового сбора.

Как правильно прошить КУДиР

Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец

Статьи по теме

Обязанность заполнять книгу доходов и расходов при УСН есть у всех компаний и ИП. Рассмотрим, как правильно оформить этот документ в 2019 году и какой бланк использовать.

Заполнить Книгу доходов и расходов автоматически и без ошибок вы можете в программе БухСофт. Она сформирует файл с документом и проверит его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

При самостоятельном заполнении вам понадобятся:

Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году

С начала каждого налогового периода, которым является календарный год, ведут новую КУДиР. Ее можно оформлять

  • в письменном виде на бумажном носителе;
  • электронно.

Порядок заполнения отличается зависимости от выбранного способа.

При бумажном варианте перед тем, как начать вносить записи выполняют следующие действия:

  • заполняют титульный лист;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а на последней указывают общее количество страниц;
  • директор компании или ИП заверяют КУДиР своей подписью;
  • ставят печать (если же печать не используют, то ее можно не ставить и в книге).

При электронном варианте по окончании налогового периода:

  • распечатывают КУДиР;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а затем указывают их общее количество на последнем листе;
  • директор компании или ИП заверяют книгу своей подписью;
  • ставят на распечатке штамп организации при его наличии.

Сдавать книгу доходов и расходов за 2019, 2018 годы и ранее в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, в 2013 году отменили обязанность ее заверения в ИФНС.

При этом КУДиР нужно хранить в течение четырех лет и предоставлять инспекторам по первому требованию.

Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?

Нет, не нужна. Декларации по УСН и книгу за “обособку” сдает головной офис в рамках отчетности по деятельности всей компании.

Напомним, что с 2016 года “упрощенцы” вправе открывать представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Они являются разновидностью обособленных подразделений. Но при этом не образуют отдельное юрлицо

Открыв расчетный счет, обособленное подразделение приобретет статус филиала. Данные о филиале нужно будет внести в ЕГРЮЛ. Фирма утратит право применять “упрощенку” и будет обязана перейти на ОСНО.

Что касается ИП, то они являются физическими лицами. Поэтому предприниматели вправе открывать любые обособленные подразделения, например, несколько торговых мест, павильонов, киосков и т.д. Данные объекты относятся к деятельности одного ИП. КУДиР он может вести в единственном экземпляре по всем объектам.

Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН

Форма книги доходов и расходов при УСН на 2019 (образец заполнения см. ниже), а также порядок ее ведения Минфин утвердил приказом от 22.10.2012 № 135н.

Книга включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Доходы и расходы»;
  • раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Приказом от 07.12.2016 № 227н Минфин внес изменения в книгу учета доходов и расходов. Они действуют с 1 января 2018 года.

Есть нововведения в отношении “упрощенцев” с объектом налогообложения “доходы” (6%). А именно тех, кто с платит торговый сбор (ст. 411 НК РФ). Для них ввели раздел V. В нем указывают суммы уплаченного торгового сбора.

“Упрощенный” налог или авансовый платеж по нему можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Также убрали ряд абзацев из Порядка заполнения. В частности, теперь КУДИР не нужно заверять круглой печатью организации,в том числе, при исправлении в ней ошибок.

В графе 4 раздела I компаниям и ИП больше не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний.

Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году

“Упрощенцы с объектом “доходы” ведут разделы I, IV и V. В первом они указывают только доходы. Хотя затраты отражать не нужно, есть исключения:

  • компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;
  • расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.

Программа БухСофт заполнит КУДиР автоматически. Она сведет все данные и упорядочит их по соответствующим разделам. Попробуйте бесплатно

Такие расходы показывают в графе 5 раздела I:

Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе. Например, ИП и компании из Москвы, которые применяют УСН “доходы” и ведут деятельность,этим сбором, указывают в разделе V информацию об уплате сбора в отчетном году.

Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2019 год.

Московская фирма имеет два продуктовых магазина в Центральном и Южном столичных округах. Суммы торгового сбора за квартал:

  • по первому — 70 000 руб.;
  • по второму — 30 000 руб.

При этом с марта 2019 года второй не функционировал.

Раздел V КУДиР бухгалтер заполнил так:

Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”

“Упрощенцы” с объектом «доходы минус расходы» заполняют разделы I–IV и справку к разделу I. Эта справка расшифровывает суммы доходов, расходов и минимального налога.

Пример заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы” в 2019 году может выглядеть так:

Наказания за нарушение правил ведения КУДиР

Книга учета доходов и расходов относится к налоговым регистрам. Статья 120 Налогового кодекса предусматривает ответственность за нарушение правил ведения регистров и их отсутствие.

Если “упрощенец” не ведет КУДиР или не соблюдает правила ее заполнения, его могут оштрафовать на сумму 10 000 рублей.

Внесение информации с искажениями или ошибками, которые привели к занижению налога, предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы

  • вносить туда только сведения, имеющие отношение к расчету налога;
  • соблюдать хронологию записей;
  • давать ссылки на реквизиты конкретных первичных документов, послуживших основанием для каждой из записей;
  • оформлять бумажный экземпляр книги вне зависимости от того, каким из возможных способов она велась (электронно или на бумаге);
  • прошить книгу, пронумеровать ее листы, заверить подписью руководителя юрлица или ИП и печатью, если она используется.

Нюансы заполнения книги при УСН «доходы минус расходы»

Форма КУДиР, применяемая при УСН с 2018 года, является единой для обоих объектов налогообложения.

Изменения в 2018 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел.
Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору.

Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы

  • расходы на изготовление и размещение на фасаде здания световой вывески и прочие расходы.

Будьте внимательны, если вы ведете учет самостоятельно: прежде чем включить затраты в список расходов – уточните у налогового консультанта, является ли это Расходом!

«Справка к разделу 1»

ИП и организации, применяющие УСН «доходы», заполняют только строчку 010 (сумма полученных доходов за год). Цифра в этой строке должна совпадать со строкой «Итого за год» таблицы «Доходы и расходы»

Налогоплательщики УСН «доходы – расходы» заполняют строки 010, 020, 040, 041; строка 030 – при необходимости.
Результат с отрицательным значением в строках 040 и 041 не указывается.

Раздел 2.

Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы 2018


Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные.

Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы».

В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел книги.

Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки.

Правила заполнения кудир 2019 доходы минус расходы в 2018

В графе 7 записывается время пользования им в годах.

В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.

В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.

В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.

В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.

Раздел 3.

Правила заполнения кудир 2018 доходы минус расходы


Кроме того, в 2013 году отменили обязанность ее заверения в ИФНС.

При этом КУДиР нужно хранить в течение четырех лет и предоставлять инспекторам по первому требованию.

Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?

Нет, не нужна. Декларации по УСН и книгу за “обособку” сдает головной офис в рамках отчетности по деятельности всей компании.

Напомним, что с 2016 года “упрощенцы” вправе открывать представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ).

Они являются разновидностью обособленных подразделений. Но при этом не образуют отдельное юрлицо

Открыв расчетный счет, обособленное подразделение приобретет статус филиала.

Данные о филиале нужно будет внести в ЕГРЮЛ. Фирма утратит право применять “упрощенку” и будет обязана перейти на ОСНО.

Что касается ИП, то они являются физическими лицами.

Образец заполнения кудир 2019 доходы минус расходы

Например, 10.10.19 чек №0001, 10.10.19 товарная накладная №0001, 10.10.19 п/п №0001, 10.10.19 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу.
    Оплата по договору №100/АА от 10.10.2019 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  • Получен доход.

Кудир для ип на усн доходы минус расходы образец заполнения 2019 скачать

То есть она служит налоговым регистром, на основании данных которого можно рассчитать как авансовые платежи по налогу, уплачиваемые по итогам каждого квартала, так и итоговую сумму налога за год. Поэтому данные в ней формируются не только отдельно по каждому из кварталов, но и суммируются с итогами предшествующего отчетного периода. Это дает возможность получения цифр нарастающим итогом, что соответствует методологии расчета платежей по налогу (пп. 3–5 ст. 346.21 НК РФ).

О том, как и в каких случаях делается расчет минимального налога, читайте в статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2017-2018 годах?».

Форма КУДиР, применяемая при УСН, введена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В этом же документе приведены правила заполнения книги.

Кудир правила заполнения 2018 доходы минус расходы

  • внимательно изучаем таблицу, ставим дату периода;
  • нумеруем событие;
  • следующий столбец – дата и документ (номер);
  • далее вписываем суммы по взносам;
  • считаем «Итого».

Нужно ли сшивать

Предприниматели обязаны сшивать страницы книги. Это касается и бумажных документов, и электронных вариантов, которые налогоплательщик распечатает.

Все страницы нумеруются, в конце указывается их количество, ставится подпись. Листы заключаются в папку.

Ответственность за нарушения

Практически все нарушения, связанные с КУДиР, влекут за собой административную ответственность.

Одними из частых правонарушений предпринимателей следует назвать укрывание дохода и ложную фиксацию расходов.

Особенности без работников

Предприниматель ведёт книгу «за себя».

Кудир для ип на усн доходы минус расходы образец заполнения 2019

  • компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;
  • расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.

Заполнить КУДиР онлайн

Такие расходы показывают в графе 5 раздела I:

Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе.

Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2019 год.

Московская фирма имеет два продуктовых магазина в Центральном и Южном столичных округах.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит