Книга учета приходного и расходного кассового ордера, книга учета приходных расходных ордеров

Содержание
  1. Книга учета приходного и расходного кассового ордера
  2. Заполнение расходного и приходного кассового ордера
  3. Программа заполнения приходных и расходных ордеров кассовой книги
  4. Приходные и расходные кассовые ордера: порядок оформления, правила заполнения и образец
  5. Расходный и приходный кассовый ордер: бланк
  6. Нюансы
  7. Форма КО-1
  8. Особенности заверения
  9. Проставление печати
  10. Документ на выдачу средств
  11. Содержание документа
  12. Действия операциониста
  13. Важные моменты
  14. Учет приходных, расходных кассовых ордеров
  15. Ответственность за нарушение правил
  16. Заключение
  17. Инструкция: заполняем журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
  18. Журнал КО-3
  19. Что вносить в форму КО-3
  20. Заполнение кассового журнала, образец
  21. prednalog.ru
  22. Just another WordPress site
  23. Свежие записи
  24. Свежие комментарии
  25. Заполнение расходного и приходного кассового ордера. Кассовая книга.
  26. Бесплатная книга

Книга учета приходного и расходного кассового ордера

В приходных и расходных кассовых ордерах перечисляются прилагаемые к ним документы. В конце рабочего дня информация из приходных и расходных ордеров переносится в кассовую книгу. Ведение предпринимательской деятельности, включающей кассовые операции, регулируется указанием ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У. Кассовая книга заполняется ежедневно по мере произведенных операция, если за какой-то день нет операций по кассе, то кассовая книга не заполняется.

Приходный и расходный кассовый ордер: образец заполнения. Приходно расходная книга по учету бланков строгой отчетности ИП. Скачайте актуальный бланк и образец заполнения. Программа дает возможность быстро оформить приходный кассовый ордер, отыскать кто, когда и сколько внес денег, настраивать параметры печати документа, создавать резервную копию базы данных. Автор: Высшая банковская школа ПрофБанкинг |.

Форма КО-1 — это документ первичного бухгалтерского учета, с помощью которого оформляется поступление денежных средств в кассу. В нем предельно ясно представлены все По итогам финансового года журнал учета, скоросшиватель с ПКО и кассовую книгу закрывают и хранят на предприятии в течение пяти лет. Кассиром заполняется расходный кассовый ордер при получении средств из кассы, чтобы передать их сотруднику банка для зачисления денег на счет предприятия. Приходные кассовые ордера подписаны главным бухгалтером? Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их Кассовая книга № КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Книга учета ПКО и РКО может заполняться вручную или с использованием специального программного обеспечения на компьютере. По нему производится выдача денег из кассы предприятия.

Заполнение расходного и приходного кассового ордера

Порядок его заполнения похож на порядок заполнения расходного Все эти документы надо подвергать строжайшему контролю. Но это не касается таких документов как: кассовый журнал; приходный и расходный ордер. Расходный кассовый ордер (РКО) — это документ, который применяется для оформления выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия. Бланк приходного кассового ордера 2018 года имеет свое назначение и особенности заполнения. Регистрация расходного кассового ордера или заменяющего его документа по общему правилу производится до передачи его в кассу. В Журнале содержатся такие графы, как № РКО или ПКО, дата, сумма и пр.

Образец заполнения приходного кассового ордера на выручку смотрите здесь. Кассовые ордера быть отчетливо заполнены бухгалтерией организации чернильными или шариковыми ручками либо на компьютере. Приходный кассовый ордер, а5, 100/л (блокнот). Эта форма используется для учета бухгалтерией кассовых ордеров или документов, применяемых вместо них (например платежных ведомостей), до передачи в кассу предприятия. Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируют в специальном журнале (форма № КО-3). Все документы, свидетельствующие о тех или иных операциях, проходящих через кассу компании должны регистрироваться в специальном журнале учета приходных и расходных кассовых документов — это одна из основных норм кассовой дисциплины. Расходный кассовый ордер, иные документы, на основании которых оформляется расходный кассовый ордер.

  • Бухгалтерский учет/аудит.
  • Кассовая книга в Excel.
  • О приходном кассовом ордере.
  • Учет кассовых операций.
  • Лизинг — оборудование.
  • О приходном кассовом ордере

В конце смены осуществляется сверка наличности в кассе и итогов заполнения книги, данные заверяются подписью. Расходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-2), а также приходный кассовый ордер и документы их заменяющие — применяется на предприятии для документального учета и оформления кассовых операций. Инициалы, фамилия лица, указанного в приходном (расходном) кассовом ордере. 20 _____ г. Корреспондирующий счет, субсчет. Информация фиксируется согласно расходным и приходным кассовым ордерам. Кратко: Начальная максимальная цена контракта 11 000,00.

Что такое расходный кассовый ордер (РКО) и для чего он нужен? Все операции в кассе организации должны находить свое отражение в кассовой книге. Кассовая книга ведется в форме КО-4, определенной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98г. Приходный кассовый ордер — это первичный учетный документ Приходный кассовый ордер.

Программа заполнения приходных и расходных ордеров кассовой книги

Программа предназначена для автоматизации ведения учета кассовых операций (движение наличных денежных средств) организации или индивидуального предпринимателя. Осуществляется ввод, редактирование и печать приходных кассовых ордеров (унифицированная форма КО-1) и расходных кассовых ордеров (унифицированная форма КО-2) с одновременной разноской учета по корреспондирующим счетам и клиентам. В наличии формирование и печать унифицированных форм первичной учетной документации (кассовая книга по форме КО-4 и журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме КО-3) и ведомостей бухгалтерского учета (ведомости учета с расшифровкой по дням, клиентам и корр.счетам, оборотная ведомость и ведомость операций). Учтены изменения в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Предусмотрена выгрузка данных для программы LS · Книга доходов и расходов.

Приходные и расходные кассовые ордера: порядок оформления, правила заполнения и образец

Приходные и расходные кассовые ордера выступают в качестве первичных документов. Они подтверждают финансовые операции, связанные с выдачей и приемом денежных средств. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров производится по определенным правилам. Рассмотрим основные предписания.

Расходный и приходный кассовый ордер: бланк

При получении наличности операционист вносит соответствующие сведения в форму КО-1, а при выдаче – КО-2. Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется так, чтобы специалисты, проверяющие документы, смогли четко понять их содержание. В бумаги вносятся все обязательные реквизиты. В приходные и расходные кассовые ордера вписывается основание, по которым они составляются. В них также приводится перечень прилагаемых (сопроводительных) документов.

Нюансы

Приходные и расходные кассовые ордера подписываются ответственным сотрудником непосредственно после совершения соответствующей операции. Документы, приложенные к ним, должны быть погашены штампом либо отметкой «Оплачено». При этом в обязательном порядке проставляется дата во избежание повторного использования бумаг. Согласно действующим правилам в приходные и расходные кассовые ордера не допускается вносить никаких исправлений, даже если они оговорены.

Форма КО-1

Заполнять приходный ордер нужно в одном экземпляре. Форма состоит из 2 разделов. Первый – непосредственно приходный ордер, а второй – отрывной листок – квитанция. Последняя выдается лицу, внесшему средства. В строке «Основание» указывается содержание выполненной операции. К примеру, это может быть «оплата счета № 321 от 1.02.2017 г.». В поле «В том числе» приводится величина НДС. Сумма указывается цифрами. Если налог не предусмотрен, то следует написать «Без НДС». В поле «Приложение» перечисляются документы, которыми сопровождается ордер. Корреспондирующий счет ставится в зависимости от источника средств. Код подразделения указывают операционисты обособленных структурных отделений предприятия. Ячейка «Дебет» должна содержать счет кассы в соответствии с планом. Нумерация документов сквозная, устанавливается на один год. В форме не должно присутствовать номеров, записанных не по порядку, или задвоенных кодов. Обязательным реквизитом считается ОКПО. Сведения указываются в соответствии со справкой, выданной органом госстатистики. Название организации указывается в том же виде, в котором оно присутствует в учредительной документации. Если на предприятии утверждены коды аналитики, в ордере необходимо их указать. На документе присутствует ячейка «целевое назначение». Она заполняется только некоммерческими предприятиями с соответствующим финансированием.

Особенности заверения

Приходный ордер визируется в бухгалтерии. Если уполномоченные на визирование документа специалисты отсутствуют, то это делает руководитель предприятия. Директор организации своим распоряжением может возложить обязанность по подписанию ордеров на другого сотрудника. При этом его кандидатуру руководитель должен согласовать с главным бухгалтером. Если директор предприятия самостоятельно проводит финансовые операции, то приходные, расходные кассовые ордера, кассовая книга составляются и подписываются им же.

Проставление печати

Оттиск должен располагаться на части формы с отметкой «М. П.» и захватывать квитанцию. Законодательство не предусматривает специальных правил по проставлению печати. На практике принято располагать 60 % от него на основной части, а 40 % — на квитанции. Некоторые рекомендации приводятся в постановлении Госкомстата № 88 от 18.08.1998 г. Законодательство также не устанавливает конкретный перечень реквизитов, которые должны размещаться на печати операциониста. Целесообразно включать в штамп сведения, которые ранее считались обязательными:

  1. Наименование предприятия (полное и на русском языке), организационно-правовой тип.
  2. Местонахождение.
  3. Регистрационный номер.

Документ на выдачу средств

Расходный ордер также оформляется в одном экземпляре. При выдаче средств сотруднику под отчет форму следует составлять в соответствии с его письменным заявлением. Оно может быть в свободной форме. Заявление должно подписываться руководителем предприятия. В нем указывается:

  1. Сумма к выдаче.
  2. Срок.
  3. Дата.

Содержание документа

В поле «Основание» указывается выполненная операция. К примеру, это может быть «возврат перерасхода по отчету № 123 от 02.03.2017 г.». В поле «Приложение» указываются первичные и прочие документы. При этом приводятся их номера и даты составления. В качестве приложений могут выступать заявки на выдачу средств, счета и так далее. Правила оформления ф. КО-2 предусматриваются в Методических рекомендациях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88. Не допускается вносить никакие исправления в расходный ордер. Документ также подписывается главным бухгалтером, руководителем или иным лицом, уполномоченным им. Предприниматели, которые ведут учет затрат и доходов либо физических показателей, согласно налоговому законодательству, могут не оформлять расходные ордера.

Действия операциониста

При выдаче средств по расходным ордерам кассир должен проверить:

  1. Наличие обязательных подписей и их соответствие образцам.
  2. Равенство сумм, указанных прописью и цифрами.
  3. Наличие документов, приведенных в форме.
  4. Соответствие Ф.И.О. в ордере сведениям, предоставленным получателем.

После этого операционист готовит необходимую сумму, передает платежный документ принимающему их лицу. В ордере получатель должен указать количество рублей (прописью) и копеек (цифрами). Лицо также ставит свою подпись и дату. Операционист должен пересчитать приготовленные деньги. При этом получатель должен видеть, как кассир это делает. Принявший средства субъект также пересчитывает их под наблюдением операциониста. Если этого сделано не будет, впоследствии получатель не может предъявить кассиру претензии по выданной сумме. После этого операционист должен подписать платежный документ.

Важные моменты

Кассир выдает средства исключительно тому лицу, сведения о котором указаны в ордере. Последний предъявляет документ, подтверждающий его личность. Если выдача производится по доверенности, необходимо проверить соответствие Ф.И.О. получателя, приведенные в ордере, сведениям о представляемом лице. Документ, подтверждающий полномочия фактического получателя, прилагается к платежной форме. Если по доверенности будет осуществляться несколько выплат или в разных организациях, к ордеру прикладывается копия. Оригинал должен остаться у операциониста, совершившего последнюю выдачу.

Учет приходных, расходных кассовых ордеров

На предприятиях, составляющих рассмотренные выше документы, должен обеспечиваться контроль операций с денежными средствами. Для этого необходимо вести журнал приходно-расходных кассовых ордеров . В нем фиксируются реквизиты платежных форм перед их передачей операционисту. Ордера, оформленные на ведомостях на выдачу з/п и прочих аналогичных сумм, вносятся в книгу после предоставления средств получателям. Соответствующее правило закреплено в Указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88.

На практике часто возникает вопрос: на какой период необходимо открывать журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров? Стоит отметить, что законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по срокам. В этой связи вопросы, касающиеся периода использования журнала, бухгалтер решает самостоятельно. Открыть книгу можно на год, месяц, квартал. При принятии соответствующего решения следует учитывать число операций.

Ответственность за нарушение правил

К предприятиям, не выполняющим предписания по ведению кассовых операций, применяются меры, предусмотренные законодательством. Ответственность устанавливается различными нормативными актами. В их числе — президентский Указ № 840 от 25.07.2003 г. В 15-й главе КоАП предусматривается статья 15.1. Она фиксирует меры ответственности за нарушение правил работы с наличностью и порядка осуществления кассовых операций. В случае превышения размеров сумм, предназначенных для расчета с контрагентами, неоприходования (частичного или полного) поступивших средств, несоблюдения предписаний по хранению свободных денег сверх лимитов предусматривается административный штраф: 40-50 МРОТ — для должностных лиц, 400-500 МРОТ – для организаций.

Заключение

Оформление ордеров – задача весьма ответственная. Как выше было сказано, в документах не допускаются исправления, ошибки и помарки. Операционист, ответственный за их составление, должен помнить, что ордер – форма строгой отчетности. Поэтому не следует допускать порчи документов. В случае отсутствия какого-либо из обязательных реквизитов заполненный ордер будет считаться недействительным.

Инструкция: заполняем журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Журнал КО-3

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3) фиксирует первичные учетные документы наличного обращения денежных средств.

Требование к организациям госсектора отражать их в книге регистрации закреплено в Приказе Минфина от 30.03.2015 № 52н. Для организаций не государственного сектора, в том числе и НКО, применять форму не обязательно (№ 402-ФЗ). Но если организация решает использовать ее, необходимо закрепить это в учетной политике.

Форма книги утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88 и определена кодом унифицированной формы 0310003.

Что вносить в форму КО-3

При обращении с первичными учетными документами по учету наличных денег необходимо соблюдать указания Банка России:

  • от 07.10.2013 № 3073-У о порядке осуществления наличных расчетов;
  • от 11.03.2014 № 3210-У о ведении кассовых операций по приему наличных денег.

Нужно вести учет всей «первички», которая оформляются при обращении с наличными денежными средствами:

  • приходные кассовые ордера (ПКО);
  • расходные кассовые ордера (РКО).

Обязательно указываем сведения:

Заполнение кассового журнала, образец

Допускается ведение журнала как с помощью технических средств (то есть в электронной форме), так и в бумажном виде. Если журнал ведется в бумажной форме и заполняется от руки, следует помнить, что все его страницы нужно пронумеровывать, прошить нитью и заверить подписью.

Рассмотрим, как заполнять кассовый журнал, на примере.

Условно процесс можно разбить на две части: заполнение титульного листа и таблицы учета.

Шаг 1. Заполняем титульный лист.

Указываем наименование организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк. Пишем код по ОКПО согласно данным статистики.

Шаг 2. Прописываем период, за который ведется учет. Так же должность и ФИО ответственного лица.

Далее, заполняем табличную часть.

Каждый лист разделен на две части: в левой части – регистрация приходных ордеров (ПКО); в правой – расходных ордеров (РКО). Заполняются они одинаково.

Шаг 3. Заполняем дату и порядковый номер приходного или расходного документа.

Шаг 4. Прописываем сумму, которая указана в документе.

Шаг 5. В примечании кратко указываем информацию от кого получены или кому выданы деньги, а также основание для этого.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Заполнение расходного и приходного кассового ордера. Кассовая книга.

    К кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер (РКО), приходный кассовый ордер (ПКО), кассовая книга. Рассмотрим примеры заполнения расходного кассового ордера (расходника).

    Заполнение расходного кассового ордера (РКО).

    Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

    Как правильно заполнить расходный кассовый ордер?

    Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.

    «Номер документа» присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.

    Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ.

    В графе «Дебет» и «Кредит» указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа «Дебет, код структурного подразделения» заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.

    В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.

    «Кредит» – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».

    «Сумма, руб. коп.» — указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.

    В графе «Код целевого назначения» указываются коды, если они приняты в предприятии.

    По строке «Выдать» заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.

    По строке «Основание» пишется содержание финансовой операции.

    По строке «Сумма» повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.

    В «Приложении» – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.

    РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.

    Строку «Получил» заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. Зачем в расходнике нужны паспортные данные? Это необходимо в случае, если возникла конфликтная ситуация по поводу получения денег. Допустим, вам работник предъявил претензию, что деньги получал не он, тогда вы сможете это доказать его паспортными данными и подписью. Особенно это важно, когда вы выдаете деньги по доверенности, поскольку доверенность может быть липовая, например, когда работник уволился, а бланк доверенности у него остался (да, бывает и такое в практике).

    Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.

    РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.

    Бланк расходного кассового ордера можно скачать здесь.

    Заполнение приходного кассового ордера (РКО).

    Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

    Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?

    Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Расходник может быть выписан как вручную, так и в электронном виде. Помарки и исправления в приходниках не допускаются. В этом случае их нужно переписывать.

    Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.

    «Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.

    Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.

    «Дата составления» — дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты расходника ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).

    Графы «Дебет» и «Кредит», как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).

    В графе «Сумма, руб. коп.» пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация применяет систему кодирования.

    В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то «Название организации» и ФИО уполномоченного лица.

    В графе «Основание» – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.

    По строке «Сумма» указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.

    По строке «В том числе» вносится сумма НДС цифрами, либо запись «без налога (НДС)».

    В «Приложении» указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.

    В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп » ОПЛАЧЕНО». Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.

    Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.

    Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь.

    Заполнение Кассовой книги.

    Кассовая книга – сводный документ, в котором ведется учет всех кассовых операций: как поступление наличных денег, так и их выдача. Унифицированная форма книги — форма КО-4.

    Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде.

    Порядок ведения кассовой книги электронным способом.

    Утром каждого следующего рабочего дня кассиру нужно подготовить две распечатки: «Отчет кассира» и «Вкладной лист кассовой книги». Они содержат одинаковые реквизиты для заполнения. Они нумеруются по порядку с начала года.

    В распечатке последнего вкладного листа месяца и года указывается общее число листов за каждый месяц (год). Кассиру необходимо проверить правильность распечаток, затем подписать их. Вкладные листы кассовой книги остаются в кассе и хранятся в течение года, а отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами, передается в бухгалтерию.

    Все вкладные листы кассовой книги по мере необходимости или в конце года сшиваются и опечатываются, заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя, с указанием общего количества листов.

    Порядок ведения кассовой книги вручную.

    При ручном ведении кассовой книги, она заводится на определенный период, исходя из количества операций. Листы книги еще до ее использования прошнуровываются, пронумеровываются, опечатываются и заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера на последней странице. Кассовую книгу опечатывают сургучной или обычной печатью.

    Если листы кассовой книги не заполнены полностью, они прочеркиваются.

    В конце каждого дня в кассовой книге выводится общая сумма приходных и общая сумма расходных документов, проведенных в течение дня, а также рассчитывается остаток на конец дня. Ведение кассовой книги контролирует главный бухгалтер.

    Форму кассовой книги можно скачать здесь.

    На эту тему можно почитать учет кассовых операций здесь.

    О проверке кассовых операций читайте здесь.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

  • Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит