Счет фактура на предоплату когда не выставляется, счет фактура предоплату когда выставляется

Содержание
  1. Счет фактура на предоплату когда не выставляется
  2. Оформлять ли счет-фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?
  3. Когда выписывается счет-фактура на аванс
  4. Как составить и зарегистрировать счет-фактуру при получении аванса
  5. Счет-фактура на аванс
  6. Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
  7. Счет фактура на аванс и на реализацию пример
  8. Счета-фактуры на предоплату: как оформить, когда выставить?
  9. 22.3.5. счет-фактура при получении (поступлении) аванса (предоплаты)
  10. Счет фактура на предоплату когда не выставляется
  11. Счет-фактура на аванс: когда выписывается
  12. Когда выписываются счета-фактуры на аванс? требования, правила и особенности
  13. Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017-2018 годах
  14. Когда выписывается счет-фактура на аванс
  15. Счет-фактура на аванс
  16. Авансовые счета-фактуры: 5 заблуждений бухгалтера
  17. Оформлять ли счет — фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?
  18. Счет-фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать
  19. Счет-фактура на аванс не выставляется
  20. Счет фактура на предоплату когда не выставляется
  21. Счет фактура на аванс и на реализацию пример
  22. Обязательно ли выставлять счёт-фактуру на аванс?
  23. Когда счет-фактуру по предоплате выставлять не обязательно
  24. Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
  25. Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования?
  26. Оформлять ли счет-фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?
  27. Когда выставляется счет-фактура на аванс
  28. Содержание
  29. Счет-фактура на аванс: когда выписывается
  30. Получили аванс? Не забудьте начислить НДС
  31. Срок выставления счета-фактуры на аванс
  32. Когда не выставляется счет-фактура на аванс

Счет фактура на предоплату когда не выставляется

Оформлять ли счет-фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?

Хотя, с другой стороны, это добавит компании бумажной работы и «раздует» книгу продаж. Еще советы При получении аванса важно помнить об интересах покупателей Анна КУЗНЕЦОВА, управляющей компании ООО «СМК «СТРОЙТЕХ»» — Лично я всегда выставляю счета-фактуры на все суммы полученной предоплаты. Во-первых, делать это нас обязывает Налоговый кодекс РФ.

В нем прописано, что выставление счетов-фактур на предоплату является обязанностью, а не правом налогоплательщика (п. 1 ст. 168 НК РФ). К тому же при получении аванса компания зачастую не знает, будет или нет в данном налоговом периоде реализация.

И если не выписать счет-фактуру, это может привести к занижению сумм налога.

Когда выписывается счет-фактура на аванс

В 5 строке отражаются данные каждого платежного документа.

Министерство финансов высказывает мнение о том, что вносить данные по счет-фактурам авансовых платежей и отгрузочных следует в единый перечень.

Как составить и зарегистрировать счет-фактуру при получении аванса

Но с учетом позиции Президиума ВАС РФ у организации есть высокие шансы отстоять свою позицию в суде.Если получение аванса и отгрузка происходят в одном квартале, то в декларации по НДС за этот квартал укажите:

  1. налоговую базу – дважды (в размере полученной предоплаты и стоимости отгруженных товаров (работ, услуг));
  1. налоговый вычет – один раз (в сумме НДС, начисленного с предоплаты).

Об этом сказано в письмах Минфина России от 12 октября 2011 г.

№ 03-07-14/99 и ФНС России от 10 марта 2011 г.

Счет-фактура на аванс

Она может делать это в конце отчетного периода. Вариантов, когда авансовый счет-фактура не выписывается крайне мало, но есть.

Давайте перечислим эти случаи:

  1. если компания-поставщик получает деньги за товар длительного изготовления, закон определяет такой срок — более полугода;
  2. если компания-поставщик получила аванс за товары (работы, услуги) не облагающиеся НДС, либо облагающиеся по ставке 0%;
  3. если фирма является счастливым обладателем освобождения от уплаты НДС

оформляется на бланке специальной формы, которая утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. В счет-фактуру на предоплату надо вписать:

  1. выходные данные вашего контрагента;
  2. выходные данные вашей компании;
  3. Если в один день было несколько перечислений от одного клиента, то в счет-фактуру впишите все платежки.
  4. сведения о платежном документе, по которому был перечислен аванс
  5. номер и дату документа;

Когда выписываются счета-фактуры на аванс?

Требования, правила и особенности

Если оплата и отгрузка осуществляются в один и тот же квартал, то фактуру можно не выписывать, так как оплата не признается авансом. Эта трактовка ФАС вызывает противоречия у ФНС. Согласно ст. 168 НК РФ, счет-фактура на аванс выписывается независимо от срока отгрузки товаров.

Поскольку трактовка решений не одинакова, то споры по этому вопросу чаще всего решаются через суд.Если аванс и отгрузка имели место в одном квартале, то в декларации нужно указать:

  1. дважды налоговую базу: на сумму предоплаты и стоимости реализации;
  2. один раз налоговый вычет с поступивших денег.

Организация в начале года заключила договор на оказание услуг связи. По условиям сделки покупатель сначала должен перечислить аванс.

Разница между поступившей суммой и стоимостью оказанных услуг засчитывается в счет будущих авансов.

Счет фактура на аванс и на реализацию пример

Для предоплаты (частичной или полной) указывается код «02». 3 Переносятся сведения, показанные в 1-ой графе с/ф на аванс – дата и № документа.

2,2а,2б Реквизиты продавца – полное или сокращенное название (согласно учредительной документации), ИНН и КПП, а также юридический адрес компании.

3,4 Поля не заполняются, так как причина составления с/ф не отгрузка, а поступление аванса. Составление счёт-фактуры на аванс Она утверждена правительственным постановлением № 1137 от 26.12.2011 года.

Счета-фактуры на предоплату: как оформить, когда выставить?

Но, согласитесь, все-таки не очень понятно, почему законодатели и главное финансовое ведомство так противятся ссылкам в счетах-фактурах, в том числе и на предоплату, просто на реквизиты заключенных договоров (номер и дату).

Это, наверное, сразу бы разрешило целый ряд спорных моментов. Ведь этот реквизит заполняется с единственной целью – связать сумму полученной предоплаты с конкретной поставкой и конкретным договором, наличие которого служит обязательным условием для налогового вычета у покупателя.

Может быть, в свете новой редакции абзаца 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ это требование будет пересмотрено или по крайней мере несколько смягчено.

Если в договоре предусматривается поставка товаров, налогообложение которых осуществляется по различным ставкам (10 и 18%), то при выставлении счетов-фактур на предоплату такие товары, по мнению Минфина и ФНС России, следует выделять в отдельные позиции с указанием соответствующих ставок.

Что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика?

Правила регистрации АСФ

После перечисления предоплаты покупатель (за очень редким исключением) получает на руки соответствующий авансовый счет, который необходимо зарегистрировать.

Как проводить, отразить и как учитывать авансовый счет-фактуру, выданный поставщиком, а также чему уделить внимание при заполнении его в электронном виде, и в каких ситуациях этот счет не требуется, рассмотрим ниже в настоящей статье.

. Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 755-96-87 (Москва)+7 (812) 565-33-94 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно! Материалы из раздела Комментарии 0 Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.Добавить комментарий Получать новые комментарии по электронной почте.

Вы можете без комментирования.Оставить комментарий Новое в разделе

Подписка (E-mail) Обсуждения

3
Ника Игнатьева —

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас: +7 (499) 755-96-87Москва +7 (812) 565-33-94Санкт-Петербург Получите бесплатную консультацию прямо сейчас: +7 (499) 755-96-87Москва +7 (812) 565-33-94Санкт-Петербург © Copyright 2019 Новое в разделе

22.3.5. счет-фактура при получении (поступлении) аванса (предоплаты)

Проблемы с вычетом будут только у покупателя.

Ведь в п. 2 ст. 169 НК РФ прямо сказано, что счет-фактура – это основание для принятия к вычету сумм налога, предъявленных покупателю продавцом (Письмо Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-11/103). СИТУАЦИЯ: Можно ли выдать (выставить) покупателю один (единый) счет-фактуру на все авансы, поступившие за месяц или налоговый период? Иногда на практике работа организации построена так, что один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода может неоднократно перечислять суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам.

Возникает вопрос: можно ли выставить покупателю один счет-фактуру на все авансы, полученные от него за месяц (налоговый период)?

Счет фактура на предоплату когда не выставляется

Related Articles

Оскорбления без мата для девушек список лучших

Зависит ли главная дорога от ширины

Когда нужно включать фонари фары огни

Без этого нельзя проводить регистрацию счёта-фактуры на аванс. Налогоплательщикам при решении любых вопросов рекомендуется опираться на постановления Налоговой службы, а не Министерства финансов. Тогда будет больше шансов избежать появления споров. Нумеруются документы отдельно. Когда оплата поступает от покупателя, продавец максимум за пять дней должен выписать счёт-фактуру. Об этом сказано в статье 168 НК РФ. Покупатель получает право оформить вычет в связи с оплатой НДС. Сам налог обязательно указывается в сопроводительном документе, чтобы служба возместила расходы. Такое право зафиксировано в 171-ой статьей НК РФ. Как и особенность регистрации счёта фактуры на аванс. Исключения из правил в виде разрешений не выписывать счета-фактура в законодательстве отсутствуют. Этот документ нужен всегда, если поступает аванс, любая другая форма предоплаты.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Даже если всё будет нумероваться по правилам. Ведь документальное сопровождение авансов – первое явление, которое проверяется контролирующими службами. Полученный потом штраф заставит пожалеть о подобном поведении.

Потому лучше предварительная оплата и оформление. Если инспектор обнаружит, что авансовая счет фактура от поставщика отсутствует, то происходит доначисление самого НДС. И это касается вообще всех авансов, которые поступили на протяжении года, но не были соответствующим образом оформлены.

Когда выписываются счета-фактуры на аванс? требования, правила и особенности

Это право возникает также после оприходования ценностей. Но на этот раз сумма НДС должна соответствовать той, что указана в счете.


Сам документ должен быть внесен в книгу покупок. Чтобы избежать двойного уменьшения базы, вычет по авансу нужно восстановить в полном объеме, если стоимость полученных товаров равна сумме предоплаты, или частично. Чтобы восстановить принятый НДС, нужно счет зарегистрировать в книге продаж в таком же порядке, как и фактуры на отгрузку.
Но код вида операции должен быть 21. Стоимость товаров из графы 13б книги должна соответствовать цифре, указанной в пункте 9 фактуры.

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017-2018 годах

Но если поступление средств и отгрузка прошли в одном налоговом периоде, то база для расчета НДС искажена не будет. То есть документ можно не выписывать. Плюс такой схемы в том, что покупатель может принять НДС к вычету и закрыть квартал.

Но такая схема вызывает массу споров с налоговой. И отстаивать свои права приходится в суде. Чтобы избежать проблем, можно выставлять счет на каждую поставку, а распечатывать его по требованию контрагента.
Так и налоговая не будет предъявлять претензий, и покупатели смогут всегда принять НДС к вычету.

Когда выписывается счет-фактура на аванс

Как рассчитать сроки, если спустя пять дней после первой отгрузки были отправлены следующие партии? Счета разрешается выписывать по каждой из завершённых поставок. Главное – соблюдать пятидневный срок. Или допускается создавать единый счёт на всю поставку, но срок выписки не может быть нарушен и в таком случае.

Получающий посылку должен учитывать это. Любая счёт-фактура состоит из следующих реквизитов:

  • Номер грузовых таможенных деклараций. Это обязательно для тех, кто интересуется, как оформить документ.
  • Страна, из которой товар прибыл первоначально.
  • Стоимость общего количества товаров, поступаемых согласно тому или иному документу. Сумма налога в авансовом отчёте тоже учитывается.
  • Сумма налога, с учётом действующих ставок.
  • Информация об используемых ставках.

Счет-фактура на аванс

Бухгалтеры порой считают, что счет-фактуру можно выставить раз в месяц или в квартал на общую сумму полученной от покупателя предоплаты. Однако это неверно — на каждую полученную сумму должен быть свой счет-фактура, выставленный не позднее 5 дней с момента ее получения.


Еще одна нередкая ошибка – невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. Статьи 168 и 169 НК РФ требуют, чтобы в 5-дневный период после получения предоплаты выставлялся «авансовый» счет-фактура, а в тот же срок после отгрузки – счет-фактура «на отгрузку».

К слову, существуют разъяснения Минфина (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39 ) по поводу ситуации, когда отгрузка произошла в течение 5 дней после получения аванса. Чиновники считают, что в этом случае выставлять авансовый счет-фактуру не нужно — достаточно выписать документ при отгрузке.

Авансовые счета-фактуры: 5 заблуждений бухгалтера

Если поставщик допустил в документе ошибки, то в этом праве контрагенту могут отказать. При этом Минфин неоднократно разъяснял, что основанием для отказа в вычете могут быть лишь ошибки, препятствующие идентификации покупателя, продавца, объекта сделки, его цены, а также ставки и суммы НДС.

Но чтобы покупателю не пришлось отстаивать свою правоту перед налоговым органом, лучше подобных ошибок не допускать и заполнять реквизиты счета-фактуры правильно. Прежде всего указывается номер счета-фактуры и дата его составления.

Отметим, что авансовые документы нужно нумеровать в общем хронологическом порядке с отгрузочными счетами-фактурами. В строках перед табличной частью указывается полное или сокращенное наименование покупателя и продавца, их ИНН и КПП.

В строках 3 и 4 авансового счета-фактуры (Грузоотправитель и Грузополучатель) ставится прочерк.

Оформлять ли счет — фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?

Просто в ней надо упомянуть все проведённые операции. Но иногда случается так, что потом отдельно оформляют документ в связи с фактом отгрузки.

В данном случае составитель должен перечислить реквизиты всех платёжных документов, по каждой произведённой оплате внутри счёта фактуры на аванс от поставщика. Из правила существует лишь одно исключение, когда в пятой строке можно оставить прочерк.
Это делается, если авансовый платёж имел форму безденеженых переводов. Пример – поступление векселя в качестве оплаты. Возмещение НДС имеет свою схему, отдельную. Иногда авансовый платёж поступает после организации непрерывных поставок. Например, на таких условиях предоплаты работает любое телекоммуникационное предприятие. Тогда разрешено оформлять документ в конце расчётного периода, на все суммы, пришедшие от заказчика. Вычитается только стоимость услуг, которые были предоставлены фактически.

Счет-фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать

Закон предписывает организовать выставление счет фактур максимум через пять дней после того, как наступит одно из следующих событий:

  1. Отгрузка товара по счёту. Предполагает передачу прав собственности. Сюда же относится выполнение работ.
  2. Со стороны покупателя надо сделать перечисление аванса.

Данное требование предусматривается статьёй 168 Налогового Законодательства. Счёт-фактура на аванс в 2017 году составляются по тем же правилам. Главное – заполнить все реквизиты в самом счёте-фактуре.

На них ссылаются пункты 5 и 5.1 статьи 169 НК РФ. Строка 5 в форме налогового документа заслуживает особого внимания. В этой строке пишут номер платёжного документа, который соответствует требованиям на законодательной основе.

Выданный бланк должен содержать все важные сведения. Даже если перечислено несколько предоплат, оформляется один счёт-фактура.

Счет-фактура на аванс не выставляется

Поскольку трактовка решений не одинакова, то споры по этому вопросу чаще всего решаются через суд. Документооборот Если аванс и отгрузка имели место в одном квартале, то в декларации нужно указать:

  • дважды налоговую базу: на сумму предоплаты и стоимости реализации;
  • один раз налоговый вычет с поступивших денег.

Пример Организация в начале года заключила договор на оказание услуг связи. По условиям сделки покупатель сначала должен перечислить аванс. Разница между поступившей суммой и стоимостью оказанных услуг засчитывается в счет будущих авансов.

По мере реализации НДС с авансом принимается к вычету. В таблице ниже представлено движение средств. Рассмотрим детальнее, когда выписываются счета-фактуры на аванс.

Месяц Аванс, тыс. руб. Стоимость услуг, тыс. руб. январь 1 0.9 31 января в книге продаж было зарегистрировано: фактура на стоимость реализации – 0,9 тыс.

Счет фактура на предоплату когда не выставляется

Счет фактура на аванс и на реализацию пример

Получили аванс? Не забудьте начислить НДС При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах (п.

2 ст. 153 НК РФ). При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат (п.

  1. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
  2. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг;

Сказанное означает, что получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Обязательно ли выставлять счёт-фактуру на аванс?

через 7 дней,тоже выставляется сч.фактура на аванс,обязательно?

Или Только сч.фактура и накладная на отгрузку продукции?Вопрос относится к городу г.Санкт-Петербург Тематика: Ответы: 22 апреля 17:27 Если предоплата и отгрузка пришлись на один налоговый период ( квартал)-не обязательно.Рекомендация экспертаНужно ли выставлять счета-фактуры на аванс (частичную оплату), если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет поступившей суммы происходит в том же налоговом периоде в течение пяти календарных дней с момента получения аванса (частичной оплаты) Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

Разъяснения контролирующих ведомств по этому поводу различаются.

22.3.5. счет-фактура при получении (поступлении) аванса (предоплаты)

6 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137); – зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж (п.

п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Форма счета-фактуры, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, единая как для реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, так и для получения предварительной оплаты.

Поэтому общие требования к заполнению счетов-фактур остаются неизменными. Кроме того, Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 предусматривает ведение общей хронологической нумерации для счетов-фактур (в том числе авансовых) и корректировочных счетов-фактур (пп.

“а” п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, см.

Когда счет-фактуру по предоплате выставлять не обязательно

Данная позиция уже была озвучена Минфином России в письме от 06.03.09 № 03-07-15/39.

В нем финансовое ведомство также говорило, что счет-фактуру выставлять не следует.

Как видно, чиновники сохранили свою прежнюю позицию. Правда, комментируемое письмо содержит стандартную оговорку о том, что оно имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует налоговым органам и налогоплательщикам руководствоваться нормами налогового законодательства в их собственном понимании.

Следуем кодексу Мы считаем, что данные разъяснения Минфина России не соответствуют нормам налогового законодательства. Согласно пункту 14 статьи 167 , если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Когда выписываются счета-фактуры на аванс?

Требования, правила и особенности

Но на продавца такие санкции не распространяются.

Он должен дважды начислить налог: при получении средств и в момент реализации.Счета можно выставлять в электронном и бумажном виде. Во втором случае у обоих участников сделки должно быть техническое оборудование.Счет-фактура выписывается, только если аванс и реализация прошли в разных Сумма НДС, подлежащего уплате, рассчитывается по итогам месяца.

Если оплата и отгрузки произошли в одном периоде, то не будет искажена.Их не так уж и мало:

  1. наименование, участников сделки (стр. 2, 6);
  2. сумма предоплаты (графа 9);
  3. номер и дата счета (стр. 1);
  4. сумма НДС (графа 8).
  5. наименование валюты (строка 7);
  6. названия товаров (графа 1);
  7. реквизиты платежки (стр. 5).
  8. ставка налога (графа 7);

Авансовый счет-фактура по частичной оплате счета составляется таким же образом.

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования?

Счет-фактура должен быть выписан продавцом в течение пяти дней после наступлений одного из событий: отгрузки товара (передачи имущественных прав, услуг или работ) либо перечисления аванса покупателем.

Это требование предусмотрено в статье 168 (пункт 3) НК. Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.Дзен! При этом в самом счете-фактуре должны быть заполнены все обязательные реквизиты, указанные в пунктах 5 и 5.1 статьи 169 НК.

Особенно важно обратить внимание на правильное заполнение строки 5 в форме налогового документа.

Что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика?

Правила регистрации АСФ

Вы можете без комментирования.Оставить комментарий Новое в разделе

Подписка (E-mail) Обсуждения

1
Ника Игнатьева —

Оформлять ли счет-фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?

Но с другой стороны сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода (п. 1 ст. 173 НК РФ). Поэтому не будет искажена, если не выставить счет-фактуру на предоплату, полученную в одном периоде с отгрузкой.

Судьи ВАС РФ в постановлении от 10 марта 2009 г.

Для удобства можно в учетной политике прописать, что на счете компания учитывает только авансы, переходящие на другой месяц.

Когда выставляется счет-фактура на аванс

Содержание

Выставление счета-фактуры на аванс является обязательным для всех продаж товаров и услуг. Чтобы не допустить проблем с налоговыми органами, нужно это делать правильно и вовремя.

При поставках продукции/услуг предусмотрено выставление следующих счетов-фактур:

  • на аванс;
  • при поставке продукции;
  • корректировочный (в случае изменения цены или объемов поставки).

Когда выписывается счет-фактура на аванс?

Если ваша компания получила предоплату за товары, будущие услуги при передаче имущественных прав, то это является основанием для выставления счета-фактуры на аванс.

Независимо от того, в полной сумме предоплата поступила или частично, в распоряжении компании есть 5 дней для выставления авансового счета-фактуры. Если компания получает предоплаты за непрерывные поставки (например, компания поставляет телекоммуникационные услуги), то допускается формировать единственный счет-фактуру на аванс в конце расчетного периода.

Этот документ важен для покупателя, так как он является основанием для возмещения НДС:

  1. В счете-фактуре должен быть обязательно выделен НДС отдельной строкой.
  2. При авансовых платежах базой для начисления НДС является сумма полученной предоплаты. Если предоплата получена за товары, которые облагаются разными ставками НДС, то необходимо составление отдельных счетов-фактур.
  3. Если сумму предоплаты невозможно разделить на разные товары, то в авансовом счете-фактуре допускается указать обобщенное название и расчетную ставку НДС 18/118.

Законодательство требует обязательного выставления счета-фактуры на аванс, также в случае получения предоплаты в товарной форме или векселем.

Не выставлять счет-фактуру можно в нескольких случаях:

  • получение предоплаты от компании, которая не является плательщиком НДС;
  • продажа товаров/услуг со ставкой НДС 0%;
  • получение предоплаты на поставку товаров с длительным сроком производства (больше 6 месяцев).

Если за фактом получения предоплаты сразу (в срок до 5 дней) следует поставка товара, то разъяснения Минфина разрешают не выставлять счет-фактуру на аванс, но налоговые органы все равно требуют этого от предприятия, так как обязательства по оплате НДС в данном случае возникают быстрее.

Налоговый учет при выставлении авансового счета-фактуры

Налоговые правила гласят, что выставление счета-фактуры обязательно при каждом получении предоплаты. Несмотря на это многие бухгалтеры пренебрегают этим правилом и выставляют счет-фактуру на разницу между авансами и поставками продукции один раз в квартал. А если поставка продукции по уплаченной предоплате осуществляется в том же квартале, то счет-фактуру на аванс могут и не выставить.

Если Налоговая служба в ходе проверки установит факты нарушений при выставлении счетов-фактур на аванс, то можно заплатить штраф от 10 до 40 тыс. руб. Также в компании возникнет обязательство по уплате НДС по авансам, счета-фактуры на которые не выставлены. Но правом на возмещение этого НДС невозможно будет воспользоваться, так как в декларации по НДС такие компенсации не были указаны.

Счет-фактура на аванс: проводки

Проводки компании-продавца при выставлении счета-фактуры по предоплате:

1. Продавец при получении предоплаты сразу должен выделить НДС:

  • Дт51 Кт62 – зачисление предоплаты;
  • Дт62 Кт68 – НДС с предоплаты.

2. Продавец готовит счет-фактуру на аванс (срок до 5 дней) и вносит данные в книгу продаж.

3. Продавец отгружает товар покупателю, выставляет счет-фактуру на отгрузку (НДС к уплате) и фиксирует его в книге продаж, а авансовый счет-фактура (НДС к возмещению) фиксируется в книге покупок:

  • Дт62 Кт90.1 – выручка от продажи в счет аванса;
  • Дт90.3 Кт68 – НДС;
  • Д68ндс К76ав – авансовый НДС к возмещению;
  • Дт62 Кт62 – зачет предоплаты/аванса.

Правила заполнения авансового счета-фактуры

Форма счета-фактуры на предоплату идентична форме такого счета на отгрузку товара. Он составляется для покупателя и продавца.

Обязательными для заполнения являются следующие поля:

  • Номер документа (счета-фактуры на аванс и отгрузку имеют общую нумерацию) (1);
  • Дата выставления счета: с учетом до 5 дней от факта предоплаты (1);
  • Реквизиты продавца: название, юридический адрес, ИНН/ КПП (2, 2а, 2б);
  • Дата и номер документа, что подтверждает предоплату, если платежей было несколько – нужно перечислить все платежные документы (5);
  • Реквизиты покупателя: название, юридический адрес, ИНН/ КПП(6, 6а, 6б);
  • Валюта расчетов с указанием кода, если аванс получен не деньгами – прочерк (7);
  • Название продукции, что указано в договоре, если договор еще не подписан – обобщенное название продукции (графа 1 в таблице);
  • Ставка НДС, обязательно в расчетной форме – 18/118 или 10/110 (графа 7);
  • Сумма начисленного НДС с учетом копеек (графа 8);
  • Сумма внесенной предоплаты с учетом копеек (графа 9).

Остальные пункты в счете-фактуре на аванс не заполняются ввиду отсутствия достаточной информации, так как фактическая отгрузка товара не осуществляется.

Подписывается образец счета руководителем компании, главным бухгалтером или другим уполномоченным сотрудником.

Авансовый счет-фактура отличается от счета-фактуры на отгрузку менее строгими правилами заполнения и тем, что ставка НДС указывается в расчетной форме.

Заполнять счет-фактуру можно как на компьютере, так и распечатанный бланк можно заполнить от руки.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Счет-фактура – это документ-основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. О том, когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс, расскажем в нашей консультации.

Получили аванс? Не забудьте начислить НДС

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах (п. 2 ст. 153 НК РФ).

При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20 /120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс.

Срок выставления счета-фактуры на аванс

Когда выписывать счет-фактуру на аванс? Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

«Авансовый» счет-фактура должен быть составлен также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, выставить счет-фактуру нужно не позднее рабочего дня, следующего за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Когда не выставляется счет-фактура на аванс

Счет-фактура на предоплату не составляется, если аванс получен в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые (абз. 3 п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

  • или имеют длительность производственного цикла изготовления свыше 6 месяцев;
  • или облагаются по налоговой ставке 0%;
  • или не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Кроме того, как следует из разъяснений Минфина, выставлять «авансовый» счет-фактуру также не нужно, если отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в счет этой отгрузки (Письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-07-14/65759 ).

Таким образом, сроки выставления счетов-фактур на аванс в 2019 году по сравнению с 2018 годом не изменились.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит