Самозанятые граждане в 2019 — 2020 году: понятие и виды деятельности, самозанятые граждане виды деятельности 2019 налоговые

Содержание
  1. Самозанятые граждане в 2019 - 2020 году: понятие и виды деятельности
  2. Кто такой самозанятый гражданин
  3. Виды деятельности для самозанятых
  4. Налог на самозанятых граждан с 2019 года
  5. Принятие закона о самозанятых гражданах
  6. Процесс регистрации в налоговом представительстве
  7. Как собираются привлекать граждан к узакониванию доходов?
  8. Самозанятые граждане в 2019-2020 году
  9. Понятие самозанятого населения
  10. Перечень видов деятельности для самозанятости
  11. Как оформить себя в качестве самозанятого
  12. Особенности системы налогообложения самозанятых
  13. Закон о самозанятых с 2020 года
  14. Запрещенные виды деятельности
  15. Налог на самозанятых граждан 2019
  16. Закон о самозанятых – виды деятельности
  17. Закон о самозанятых 2019 – начало и прекращение применения спецрежима
  18. Налог для самозанятых граждан РФ 2019 – объект налогообложения
  19. Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период
  20. Порядок исчисления и уплаты налога
  21. Мобильное приложение «Мой налог»
  22. Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты
  23. Самозанятые граждане – кто это
  24. Самозанятые граждане: виды деятельности в 2019 году
  25. В каких регионах применяется
  26. Преимущество и недостатки вида налогообложения
  27. В каком случае применять самозанятость нельзя
  28. Какие налоги уплачиваются
  29. Как встать на учет
  30. Порядок уплаты налога
  31. Ставка по налогу
  32. Мобильное приложение «Мой налог»

Самозанятые граждане в 2019 — 2020 году: понятие и виды деятельности

Налоговые льготы для малого бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 г. № 98-р)

Кто такой самозанятый гражданин

На данный момент определение понятия «самозанятый гражданин» содержит лишь ГОСТ 12.0.004-2015. Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Организация обучения безопасности труда. Общие положения, согласно которому (п. 3.18) самозанятое лицо — это человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства

Это определение существенно отличается от критериев, установленных статьей 217 НК. С 01.01.2017 по 31.12.2019 действует пункт 70 статьи 217 Налогового кодекса РФ, согласно которому самозанятым гражданином является физическое лицо, которое одновременно отвечает следующим критериям:

не имеют наемных работников (т.е. оказывают перечисленные услуги своим трудом);

уведомили налоговый орган об осуществлении (прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Таким образом, кроме статуса физического лица и ИП, с 01.01.2017 НК вводит новый статус — самозанятый гражданин.

Хотя постановка на налоговый учет самозанятого гражданина производится налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания, если отсутствует место жительства на территории РФ), подать уведомление самозанятый может в любую налоговую инспекцию, такое право закреплено в п. 7.3 статьи 83 НК.

Уведомление можно представить лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по Интернету. Если оно передано по Интернету, то оно должно быть заверено усиленной квалифицированной ЭЦП.

При этом уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговой инспекции не выдается (п. 2 статьи 84 НК).

Поскольку срок действия статьи о самозанятых гражданах 31.12.2019 заканчивает свое действие (п. 13 статьи 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ), на смену ему с 01.01.2019 приходит закон о налоге на профессиональный доход.

В чем разница между самозанятыми и лицами, которые будут применять спецрежим «Налог на профессиональный доход»

Из этого определения можно сделать вывод о то, что круг лиц, которые могут воспользоваться спецрежимом «Налог на профессиональный доход» не совпадает с понятием «самозанятый гражданин» (т.е. это разные понятия и разные лица). Вот лишь самые существенные отличия:

налог на профессиональный доход вправе применять ИП, в то время как ИП не может быть самозанятым;

виды деятельности самозанятых лиц прямо указаны в законе, в то время как заявить о применении спецрежима «Налог на профессиональный доход» лицо вправе по любым видам деятельности, за исключениями, указанными в законе;

деятельность самозанятых граждан не облагается НДФЛ до 31 декабря 2019 года, а потом будут платить НДФЛ по ставке 13% и подавать декларацию о доходах (п. 70 ст. 217 НК), в то время как лица, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» платят налог по определенной законом ставке;

порядок регистрации в ФНС различен;

в качестве самозанятого можно зарегистрироваться на всей территории России, в то время как спецрежимом «Налог на профессиональный доход» можно воспользоваться только на определенных законом территориях.

Виды деятельности для самозанятых

Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП.

Виды деятельности для самозанятых установлены пунктом 70 статьи 217 НК, которым относятся деятельность:

по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Региональные власти вправе дополнить список видов деятельности, которые могут вести самозанятые граждане и доходы от осуществления которых освобождаются от налогообложения.

Например, в Рязанской области можно без регистрации ИП работать парикмахером, фотографом, ремонтировать автомобили, бытовую и компьютерную технику на дому (ст. 2 Закона Рязанской области от 03.11.2017 № 77-ОЗ «О дополнительных видах услуг для личных, домашних и (или) подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения»).

Региональные власти в Республике Марий Эл к самозанятым отнесли, в частности, лиц, занятых техническим обслуживанием автомобилей, а также граждан, которые ремонтируют обувь, мебель (ст. 10.1 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл»).

Льготы и особенности для самозанятых граждан

На данный момент регистрация в качестве самозанятого не обязательна. Она нужна лишь для одной цели — использования льготы по НДФЛ.

Согласно пункту 70 статьи 217 НК не надо платить НДФЛ с доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами от других физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Положения пункта 70 статьи 217 НК распространяются на физических лиц, уведомивших ФНС в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК и не привлекающих наемных работников для оказания указанных услуг и только по доходам, полученным в 2017 и 2018 годах, следовательно, с 2019 года с этих доходов необходимо платить Родине НДФЛ по ставке 13% (не позднее 15 июля 2020 года), а также подавать налоговую декларацию (не позднее 30 апреля 2020 года).

В соответствии с п. 7.3 статьи 83 НК сведения о постановке на налоговый учет физических лиц не относятся к налоговой тайне (подп. 13 п. 1 ст. 102 НК). То есть узнать, легально ли ведет деятельность самозанятый, может практически любой желающий.

Согласно подп. 3 п. 3 ст. 422 НК доходы самозанятых граждан не облагаются взносами во внебюджетные фонды, а их работодатели не должны представлять расчеты по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК).

Ответственность

В качестве «кнута» законодатели предлагают увеличить штрафы от 10 до 40 раз за любую самостоятельную деятельность, за которую человек получает деньги, работая без регистрации.

Поалагаю, что административное давление эффекта ожидаемого на даст.

Форма уведомления

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 83 Налогового кодекса РФ дополнена пунктом 7.3, в соответствии с которым постановка на учет (снятие с учета) самозанятых граждан в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления.

При этом сам налоговый орган никаких документов не выдает (по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления проставляется отметка о приеме уведомления и дата приема).

ФНС России Приказом от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-14/[email protected] утверждена форма уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

До утверждения этой формы ФНС России рекомендовало использовать следующую форму:

Обращайтесь и мы заполним уведомление для Вас за 500 рублей.

Статья написана и размещена 15.03.2017 года. Дополнена — 20.03.2017, 04.05.2017, 08.05.2018, 12.09.2018, 25.09.2018, 09.04.2019

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Налог на самозанятых граждан с 2019 года

В 2019 году власти планируют ввести сразу несколько новых законодательных актов в обиход граждан. В некоторых регионах России будет протестирована система исчисления налогов с самозанятых граждан. По официальным данным таких в стране насчитывается более миллиона, по неофициальным – в два раза больше. Информация будет актуальна и для безработных, поэтому разберем все аспекты поподробнее.

Принятие закона о самозанятых гражданах

До 2019 года в официальных законодательных актах так и не было разъяснений, кто такие самозанятые граждане и каким образом им уплачивать налоги. До 2019 года самозанятые должны всего лишь уведомить налоговые представительства в своем районе об их статусе. Никаких отчетов, справок им предоставлять не нужно, как и платить налоги (НДФЛ) в государственную казну. Из-за этого страдает экономика РФ, ВВП снижается, а на финансирование государственных учреждений не хватает средств. Разговоры о принятии закона шли не один год, но власти решили, что нужно сначала протестировать его в определенных областях страны.

Определение самозанятости

Самозанятость впервые упоминается в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Самозанятыми считаются люди, занимающиеся следующими видами деятельности:

  1. Оказывающие преподавательские услуги (репетиторы).
  2. Занятые уборкой жилых и нежилых помещений, офисов.
  3. Уходом за гражданами (сиделки), домом (домработница) и т.п.

В 2019 году в этот список включено большое количество новых профессий, а также предусмотрена возможность региональными властями самостоятельно включать в этот список новые виды деятельности самозанятых граждан.

Вопрос фрилансеров тоже решили. Планируется включить в перечень такие профессии, как:

  1. Графический дизайнер.
  2. UI, UX-дизайнер, программист.
  3. Писатель.
  4. Копирайтер.
  5. Специалист в области интернет-маркетинга.

Кроме интернет-профессий включили в перечень:

  1. Мастеров по ремонту обуви, оборудования, одежды.
  2. Строителей-отделочников.
  3. Парикмахеров.
  4. Операторов (видеосъемка) и фотографов.

Все самозанятые должны удовлетворять следующим параметрам:

  1. Иметь возраст, превышающий 16 лет.
  2. Не иметь места официального трудоустройства.
  3. Не находиться в статусе юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Процесс регистрации в налоговом представительстве

С 2019 года самозанятыми могут стать только те граждане, чей доход не превышает десяти миллионов российских денежных знаков в год. Также самозанятые не имеют права нанимать рабочих – в таком случае будет необходима регистрация ИП.

Чтобы узаконить факт работы, самозанятым придется обратиться в Федеральную Налоговую службу или пройти регистрацию через официальное приложение. Тогда посещать налоговое представительство и вовсе не нужно. Если этого не сделать, то гражданину грозит штраф в случае обнаружения незаконных доходов. Зарегистрироваться в налоговой нужно до конца 2019 года.

Отметим, что в начале 2019 года налог вводится в следующих регионах России:

  1. Москве.
  2. Московской области.
  3. Калуге.
  4. Татарстанской Республике.

Если законопроект будет поддержан массами, то уже в середине 2019 года территория его действия будет увеличена до всей территории России.

Какую сумму придется уплатить в качестве налогов?

Министерство финансов РФ предложило разделить проценты налоговых отчислений для разных категорий самозанятых:

  1. Те, кто сотрудничает только с физическими лицами, будут отдавать государству 2,5 процента от прибыли
  2. Если сотрудничать самозанятые будут не только с физическими, но и с юридическими лицами, то налог повысится до 4,5 процентов. Такую же дотацию государству придется отдать и тем, кто сдает свое имущество в аренду (вне зависимости кому – физическому или юридическому лицу).

Конечно же, не обошлось и без дополнительных отчислений. 0,25 процентов от прибыли должно быть направлено в Фонд страхования (медицинского), 1,25% будут направлены в ПФ России. При этом самозанятые, которые будут выходить на пенсию, смогут рассчитывать только на минимальную пенсию. Это лучше, чем вообще ее не получать.

Стоит также отметить, что изначально планировалось забирать у самозанятых от трех до шести процентов доходов.

Как собираются привлекать граждан к узакониванию доходов?

Власти, конечно же, понимали, что не каждый самозанятый захочет раскрывать свои доходы и платить налоги, поэтому они заранее предусмотрели специальные льготы для данной категории граждан.

Например, каждому самозанятому будет предусмотрен налоговый вычет на сумму до 30 000 рублей. Он сможет частично вернуть налоговые отчисления, а также страховые взносы.

Кроме этого, клиентам самозанятых граждан также положены льготы. Они смогут получить налоговый вычет в сумме, не превышающей 10 000 дензнаков РФ и 1,5% от зарплаты.

Доходы, которые будут поступать от самозанятых граждан, распределятся в равных долях между региональными и муниципальными бюджетами. Самозанятые могут настроить автоматическое отчисление налогов с банковского счета – тогда не придется уплачивать взносы самостоятельно. Сделать это можно в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Самозанятые граждане в 2019-2020 году

Понятие самозанятости уже давно в обиходе российских граждан, но далеко не все люди сталкивались с этим или даже понимали о чем речь. После начала новой экономической борьбы с теневым сектором в процессе налогообложения самозанятых лиц заговорили даже те, кто раньше не владел информацией о таком виде деятельности. Сейчас уже многим известны виды деятельности самозанятых граждан на 2019-2020 годы, хотя есть и те, кто не знает, что попадает в такую категорию лиц. К тому же многие не понимают зачем нужен такой статус и дает ли он хоть какие-то преимущества.

Понятие самозанятого населения

Пока еще не все люди отчетливо понимают разницу между самозанятыми гражданами и индивидуальными предпринимателями (ИП), работающими на себя. При этом ежегодно растет количество лиц, желающих честно платить налоги, не переживая о штрафах и иных неприятностях, связанных с ведением незаконной предпринимательской деятельности.

Такие люди по незнанию могут пойти регистрировать ИП, даже если просто сдают свободную квартиру. Такой способ честной выплаты сборов в пользу государства тоже возможен, но он впоследствии более трудоемок в плане регулярных отчетов и несколько менее экономичнее нового налога на профессиональный доход.

Главная разница в том, что самозанятость подразумевает исключительно личные усилия или арендные отношения, а не иные способы получения дохода — в частности, наличие «своей» бригады по ремонту помещений уже точно не попадает под статус самозанятости, т.к. имеется штат сотрудников. Помимо этого есть и другие условия, дающие статус человека, работающего самостоятельно без руководства и т.п.

Перечень видов деятельности для самозанятости

Некоторые индивидуальные предприниматели с нетерпением изучают особенности ведения деятельности и налогообложение самозанятых граждан, надеясь перейти на иную форму отчетности. По факту окончательного перечня не существует, хотя в число таких граждан попадают всевозможные репетиторы, мастера по ремонту, выездные парикмахеры и другие представители индустрии красоты. Более важным является момент полного совпадения деятельности с 4 главными критериями:

  1. Отсутствие наемных сотрудников.
  2. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
  3. Регулярность заработка от профессиональной деятельности.
  4. Неимение трудового договора и/или прямого работодателя.

Исходя из этого можно самостоятельно попробовать составить полный список видов деятельности, попадающих под действие нового закона. Только при этом нельзя забывать о видах деятельности, прямо запрещающих применение такого специального режима. Перечень такой деятельности тоже можно определить лично, а наиболее простым примером служит торговля — даже самостоятельная перепродажа товаров без наемных работников и при сохранении допустимых границ дохода не дает права на использование режима применения налогообложения по профессиональной деятельности.

В предыдущие годы под понятие самозанятости попадали люди, занимающиеся конкретно установленными видами деятельности. Сейчас предыдущий перечень считается неполным, т.к. есть и другие виды работ, попадающие в число самозанятых, но не отраженных в имеющемся списке.

Примером лиц, имеющих право применять новый налоговый режим, являются такие работники, ведущие индивидуальную трудовую деятельность:

  1. Таксисты, доставщики грузов.
  2. Медицинские и спортивные самозанятые.
  3. Работники индустрии красоты (стилисты, косметологи и т.д.)
  4. Няни, гувернантки и иные помощники, занимающиеся детьми.
  5. Создатели контента, авторы текстов песен, дизайнеры и вебмастеры.
  6. Помощники по дому, включая ремонтные (муж на час) и клининговые услуги.
  7. Люди, оказывающие индивидуально швейные, раскроечные и вязальные услуги.
  8. Лица, занятые производством и продаже своих товаров, не требующих лицензии или акцизов.
  9. Владельцы и узнаваемые «персонажи» интернет-индустрии (блогеры, инстамодели, админы групп).
  10. Граверы, ремонтники часов и техники, сотрудники, оказывающие уход и восстановление ювелирных изделий.
  11. Сотрудники сферы организации праздников (аниматоры, видеооператоры, ведущие торжеств, фотографы и т.п.).
  12. Индивидуальные строительно-отделочные работники (плиточники, строители, монтажники пола/потолков, разнорабочие).
  13. Лица, предоставляющие информационные услуги (репетиторы, бизнес-тренеры, консультанты, создатели мастер-классов).

При этом не стоит забывать, что необходимо контролировать не только попадание своего вида деятельности в перечень. От самозанятого в обязательном порядке требуется соблюдение обязательных критериев.

Раньше по вопросам перехода в «режим работы на себя» занимались службы занятости. Сейчас такая служба может помочь определиться в вопросах обязательной регистрации индивидуального предпринимательства или возможности выбора налога на профессиональный доход.

Там же могут детально рассказать как зарегистрироваться самозанятым, чтобы избежать проблем с налогообложением или вменением нарушения закона по факту незарегистрированной предпринимательской деятельности. Впрочем, общая информация уже есть в свободном доступе, ведь для регистрации можно даже не выходить из дома.

Как оформить себя в качестве самозанятого

Первое время после появления «ПБОЮЛ», ныне чаще именуемыми индивидуальными предпринимателями, люди не пытались законно оформить свою деятельность не из-за обязанности оплаты налогов, а по причине мнимой сложности самой процедуры регистрации. Позже этот процесс стал значительно понятней, хотя сейчас для самозанятых совсем нет сложностей в оформлении.

Стоит знать! Часть рядовых граждан и даже некоторые финансисты «советуют» избегать регистрации самозанятости, если деятельность ранее велась без какого-либо документального оформления. Такие люди предполагают, что в ближайшие годы налоговое бремя на самозанятое население серьезно возрастет, что будет сопоставимо с текущими отчислениями ИП, но у последних лиц больше возможностей.

Впрочем, есть и обратное мнение — сторонники регистрации напоминают, что в законе изначально предусмотрен запрет на внесение изменений, действующий в течение 10 лет. На практике такая ситуация означает, что в ближайшее десятилетие налог для самозанятых будет оставаться неизменным.

Узнав, как стать самозанятым в 2019, многие удивятся простоте процесса. Нужно лишь скачать приложение «Мой налог», отправить с его помощью заявление в налоговую, ввести свои данные и прикрепить персональное фото. По сути регистрация может проводится лежа на диване, как и последующая оплата налога. Исходя из этого, для работы на этом налоговом режиме не нужно ходить в ФНС, в том числе и для последующего снятия с учета в качестве самозанятого.

Работа с контрагентами человека, работающего на себя, также ведется через «Мой налог». Электронные чеки и Q-коды можно получить в приложении через смартфон, а бумажный вариант достаточно распечатать на принтере в случае такой необходимости. Для удобства есть и функция автоплатежа налоговых отчислений.

Особенности системы налогообложения самозанятых

Закон о самозанятых в 2019 году лишь запустил пилотную версию будущих обязательств граждан, работающих на себя без оформления ИП. Скоро такие изменения произойдут по всей стране, поэтому уже сейчас необходимо детально изучать во всех деталях.

Отдельно подчеркнут факт отсутствия каких-либо обязательств по уплате налога при отсутствии соответствующего дохода. Если гражданин разово ежегодно получает определенную сумму, демонстрируя регулярность дохода, то и соответствующий налог будет взиматься однократно, причем после внесения информации в систему учета, а не как-то централизовано по воле ФНС.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ на этот же вид заработка. Попытка привлеченных бухгалтеров и иных помощников удержать 13% налога является незаконной. При этом не стоит думать, что совмещение профессиональной деятельности и работы по отдельному трудовому договору освобождает от НДФЛ в обоих случаях. Есть особые нюансы пилотного проекта, подразумевающие регистрацию лиц, работающих на себя, но имеющих отдельный трудовой договор.

Это подразумевает разделение видов доходов от стандартной работы по найму/договору и профессиональной деятельности. Примером может служить сдаваемая квартира при наличии сторонней работы. Человек вправе отчитываться отдельно за доход, получаемый от сдачи жилья. Только важно учесть некие нюансы, особенно в случае предоставления жилья посуточно для командировочных, оплата от которых поступает путем перевода средств их предприятием или фирмой. Впрочем, и в других случаях оказания услуг есть свои налоговые особенности.

Внимание! Важно учесть факт разности в процентах выплаты налога при работе с физическими и юридическими лицами. Это позволит более качественно планировать свой доход и даже формировать различный прайс для частных лиц и компаний.

На первый взгляд разница незначительная, она составляет всего 2%. По факту с дохода от рядовых граждан самозанятый платит 4 %, а если деньги пришли от юридического лица, то налог уже составляет 6%. Разница мала лишь в виде процентов, но если перевести ее в рубли, то с каждых 10 т.р. придется платить больше на 200 рублей. При приличном доходе от юридических лиц совокупная разница может исчисляться тысячами рублей.

Закон о самозанятых с 2020 года

Изначально не все регионы попали в пилотный проект регистрации лиц, работающих на себя. Если учесть, что столица входит в число участников тестовой программы, то в сети уже сейчас появилось множество разговоров, касающихся особых условий для москвичей. Самозанятые в Москве подчиняются тем же правилам, хотя им сложнее уложиться в требование с ограничением максимальной суммы ежегодного дохода, т.к. столичные заработки все же больше региональных.

Если считать столицу, то пилотных региона всего 3:

  1. Калужская область.
  2. Московская область.
  3. Республика Татарстан.

Уже отмечено, что люди готовы добровольно оплачивать положенный налог, если он имеет адекватный размер, а сама процедура проста и не требует вложения сил, времени и дополнительных трат. Внутри же пилотных регионов нет особой разницы по внедрению программы.

Летом 2019 г. Антон Силуанов отдал распоряжение, касающееся полноценной реализации проекта закона о самозанятых с 2020 года. Глава ФНС, Михаил Мишустин, тоже поддерживает более раннее внедрение проекта, предлагая не дожидаться ранее запланированного 2029 года.

На текущий момент идет настройка приложения «Мой налог» и разработка более совершенной нормативной базы, хотя официальных данных о распространении проекта на все регионы в 2020 году пока нет. Впрочем, это лишь вопрос времени, поэтому людям можно готовиться к переходу на самозанятость, но важно учесть то, что не все ведут деятельность, попадающую под такой налоговый режим.

Запрещенные виды деятельности

Деятельность, недоступная для оформления в качестве самозанятости, разрешена на законодательном уровне при ином налоговом режиме. Запрет действует и при полном соблюдении обязательных критериев при занятости профессиональной деятельностью в пилотных регионах.

Речь идет о ряде предпринимательской занятости, требующей особого контроля со стороны государства. Среди такой деятельности особо выделяют следующие:

  1. Добыча/реализация полезных ископаемых.
  2. Адвокатские, нотариальные и оценочные услуги.
  3. Сдача в аренду коммерческой и/или иной нежилой недвижимости.
  4. Работа с подакцизными и особо маркируемыми товарами/изделиями.
  5. Взаимодействие по агентским договорам (за исключением транспортных услуг).

Отдельно стоит заострить внимание на сфере торговли товарами, не требующих акцизов. Эту отрасль государство не контролирует тщательно, но она попадает в перечень запретных видов деятельности при применении режима самозанятости. При этом лично произведенные товары можно реализовывать без каких-либо последствий. Это стоит знать всем производителям домашней выпечки, полуфабрикатов или иных домашних заготовок.

Виды деятельности самозанятых граждан на 2019-2020 годы все еще не обрели единого списочного состава. Такая «работа» должна подчиняться ряду критериев, особенно важным будет факт самостоятельности выполнения профессиональной задачи. Пока процесс запущен в пилотных проектах, но в ближайшее время практика распространится по всем субъектам нашей страны.

Налог на самозанятых граждан 2019

С 01.01.2019 на территории города Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан в качестве эксперимента вводится в действие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). К слову, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Эксперимент будет проводиться в течение 10 лет (до 31.12.2028). При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот спецрежим (ч.ч. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Плательщики НПД также часто именуются «самозанятыми». О новом законе о самозанятых гражданах, видах деятельности 2019 и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации.

Закон о самозанятых – виды деятельности

Применять спецрежим могут физические лица, занятые видами деятельности, при ведении которых закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Но даже если физлицо не было обязано, но зарегистрировалось в качестве ИП, оно тоже имеет право на применение спецрежима. Естественно, деятельность должна вестись на территории только тех субъектов РФ, где проводится эксперимент (ч.ч. 1, 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). У физлиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по спецрежиму, не должен превышать в текущем году 2,4 млн. рублей (п.п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом если деятельность одновременно ведется на территориях нескольких субъектов РФ, то для целей применения спецрежима физлицо самостоятельно выбирает только один из таких субъектов и может менять его в дальнейшем не чаще одного раза в календарный год (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Если в конкретном месяце физлицо прекратило вести деятельность на территории выбранного субъекта, то не позднее окончания следующего месяца физлицо может выбрать другой включенный в эксперимент субъект РФ, на территории которого ведется деятельность.

Обращаем внимание, что не вправе применять спецрежим следующие физлица (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродающие товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд);
  • занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ).

Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе. Но есть исключение (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Так, ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД вправе отказаться от применения этих спецрежимов и перейти на уплату НПД. Для этого нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в инспекцию уведомление о прекращении соответствующего спецрежима (ч.ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Физлица, применяющие экспериментальный спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

ИП, перешедшие на уплату НПД, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением импортного) и не уплачивают страховые взносы (ч.ч. 9, 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождаются (ч. 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Закон о самозанятых 2019 – начало и прекращение применения спецрежима

Физлица, желающие перейти на спецрежим, должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика НПД. Для этого подается соответствующее заявление (ч.ч. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Соответственно, датой постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД будет дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Снятие физлица с учета в качестве плательщика НПД производится на основании заявления в случае отказа от применения спецрежима или если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (например, физлицо наняло работника по трудовому договору или доход в течение года превысил 2,4 млн. рублей). При несоответствии физлица условиям применения спецрежима и наличии такой информации у налогового органа, инспекция может снять с учета в качества плательщика НПД и без заявления от налогоплательщика, т. е. по своей инициативе (ч. 15 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 – объект налогообложения

В соответствии с Законом о самозанятых 2019 объект налогообложения – это доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Не признаются объектом налогообложения следующие доходы (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних или иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по ГПД при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ (речь идет, о физлицах (не ИП), которые получили от других физлиц доходы, например, по присмотру и уходу за детьми, репетиторству или по уборке жилых помещений);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Доходы в общем случае признаются по «кассовому методу», т. е. на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период

Закон о налоге для самозанятых предусматривает, что налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Новый налог на профессиональный доход для самозанятых предусматривает 2 вида ставок (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • 4% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Естественно, если плательщик НПД получает доходы, в отношении которых установлены разные ставки, налоговую базу нужно будет определять отдельно.

Налоговым периодом по спецрежиму в общем случае признается календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рассчитывается налоговой инспекцией по следующей формуле (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

НПД = НБ4% * 4% + НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%;

НБ6% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 6%.

НВ – налоговый вычет.

НВ = НБ4% * 1% + НБ6% * 2%

При этом налоговый вычет не может превышать 10 000 рублей с начала года (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог на самозанятых граждан 2019 по закону уплачивать нужно ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Уплата налога производится на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговые декларации плательщики НПД не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение «Мой налог»

Для плательщиков НПД ФНС разработала специальное программное обеспечение – мобильное приложение «Мой налог». Это приложение применяется с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети Интернет (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение предусматривает, в частности, следующие возможности:

  • формирование заявления о постановке плательщика НПД на учет (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • информирование налоговой инспекцией физлица об отказе в постановке на учет при выявлении противоречий между представленными документами (информацией) (ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • уведомление налоговой инспекцией физлица о постановке на учет в качестве плательщика НПД (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • ежемесячное уведомление налоговой инспекцией налогоплательщика (не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим) о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • направление налогоплательщику требования об уплате налога, если налог не был уплачен в срок (не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты) (ч. 6 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • передача налогоплательщиком в налоговую инспекцию сведений о произведенных расчетах;
  • формирование чека и передача его покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Самозанятые граждане: кто это виды деятельности, где применяется налог, ставка и порядок уплаты

С начала этого года в нашей стране начался эксперимент, согласно которому на территории определенных субъектов России начал действовать специальный налог на профессиональную деятельность. Согласно ему, физлица могут признаваться самозанятым населением и платить налог на профессиональную деятельность. Рассмотрим подробнее, кто такие самозанятые граждане и какие виды деятельности в 2019 году установлены законодательно для применения этой системы налогообложения.

Самозанятые граждане – кто это

Рассмотрим подробнее, кто же такое самозанятое население.

Новые законом определяется, что к ним относятся физлица, которые имеют доход от определенного вида деятельности и при этом не имеют ни одного заключенного трудового соглашения и ни одного наемного работника.

То есть они должны осуществлять свою деятельность самостоятельно. Получение дохода должно носить систематический характер.

Выделяется два типа самозанятых:

  1. Лица, которые ведут деятельность без регистрации в частном порядке.
  2. Лица, которые оказывают другим физлицам персональные услуги. К ним например, можно отнести репетиторов, нянь, уборщиц и т.д.

То есть все эти граждане официально нигде не зарегистрированы, но самостоятельно осуществляют деятельность, и получают доход. Законом также определяется, что данной льготой могут воспользоваться ИП, которые не имеют наемников и перешли на специальный режим.

Самозанятые граждане: виды деятельности в 2019 году

Ранее при определении самозанятого населения давался список видов деятельности, на которых можно было использовать установленную законодательством процедуру легализации.

К ним относились:

  • Услуги обучающего характера — репетиторство.
  • Услуги по уборке домой и квартир, ведение домашнего хозяйства
  • Услуги по осуществлению присмотра и ухода за малолетними детьми, больными, престарелыми людьми.

Однако, в редакции нового закона не устанавливаются направления деятельности, на которых может применяться данная система. Определяются только условия ее применения.

На практике к вышеперечисленным профессиям можно добавить еще:

  • Оказание транспортных услуг.
  • Оказание услуг по ремонту.
  • Работа фрилансером, к примеру, копирайтером, программистом, IT-специалисты и т. д.
  • Оказание услуг парикмахера.
  • Оказание услуг по массажу.
  • Сельскохозяйственные услуги.
  • Услуги по ремонту автомобилей
  • Иное.

В каких регионах применяется

Система налогообложения самозанятых является экспериментальной. Она начнет действовать с января 2019 года. В настоящее время определены четыре региона. Где данный закон будет использоваться.

К ним относятся:

  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

Из списка видно, что не все регионы страны участвуют в эксперименте. Например, в Ростовской области данный закон не действует.

Преимущество и недостатки вида налогообложения

Использование данной системы предполагает, что будет уплачиваться налог на самозанятых граждан.

Система самозанятого населения предполагает наличие следующих преимуществ:

  • Нет необходимости осуществлять платежи на страховые взносы и иные налоги в бюджет кроме установленного платежа.
  • Самозанятые освобождаются от предоставления специализированных форм отчетности.
  • Если регистрация в качестве самозанятого прошла с опозданием, можно решить получить лишь минимальную ответственность, предусмотренную законодательством.

Существуют также ряд недостатков применения данной системы, к ним можно отнести:

  • Наличия ограничения по возможности ее применения (отсутствие работодателя и наемного персонала, размер получаемого дохода, запрет на определенные виды и т. д.).
  • Так система новая, экспериментальная, то в ее регулировании существуют пробелы. Нормы будут приниматься и корректироваться в процессе ведения деятельности. Неизвестно что в дальнейшем можно ожидать от властей в плане принятия законодательных норм.

В каком случае применять самозанятость нельзя

В принятом в конце 2018 года законе были закреплены категории граждан, для которых использование системы самозанятого населения не доступно, это физлица:

  • У которых существуют трудовые соглашения, независимо с какой стороны выступает физлицо.
  • У которых вид деятельности связан с добычей и продажей полезных ископаемых.
  • У которых деятельность связана с перепродажей товаров и прав. Исключение составляет продажа активов, которые используются для личных целей.
  • Которые ведут деятельность с представлением интересов третьих лиц на основании договора комиссии, агента, поручения и т. д. Исключение составляет деятельность по доставке товаров на дом и приему платежей за них.
  • Использующие иные системы налогообложения или при осуществлении предпринимательства, выручка по которому облагается НДФЛ. За исключением случаев, когда эти режимы применялись до системы самозанятого населения.
  • У которых сумма дохода превысила накопительно с начала года превысила 2400000 рублей (при равномерном распределении 200000 рублей).
  • Осуществляющие реализацию подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т. д.)
  • Рработающие как нотариусы, адвокаты и арбитражные управляющие.

Какие налоги уплачиваются

При переходе на данную систему необходимо будет рассчитывать специальный «Налог на профессиональный доход». Закон определяет в качестве профессионального дохода такой доход, при которой у физлица нет работодателя и они не привлекают сторонних работников для сотрудничества на основе трудовых контрактов.

Самозанятые, при переходе на указанную систему, будут освобождены от уплаты налога НДФЛ по доходам, которые были уже обложены в рамках нового налога.

Как встать на учет

Для начала использования данного режима необходимо встать на учет в налоговом органе. Для этого нужно отправить в налоговый орган заявление по установленной форме, копию паспорта и свое фото. Если у самозанятого открыт личный кабинет на сайте ФНС, то необходимо только подать заявление.

Кроме этого, можно провести процедуру через мобильное приложение. Для этого через него формируется электронное заявление, сканируется паспорт, а в качестве фото используется селфи.

Для подачи документов не требуется, чтобы у заявителя была оформлена усиленная квалифицированная ЭЦП.

Если постановка на учет произведена успешно, то не позднее следующего дня через приложение будет отправлено уведомление о постановке на учет.

Налоговый орган имеет право отказать в постановке, если при проверке документов выявляются противоречия между ними и сведениями, которые есть у самого налогового органа. Однако информация о такой ошибке расшифровывается, и самозанятому предлагается устранить ее и произвести подачу документов повторно.

Порядок уплаты налога

Не позже 12 числа каждого месяца через приложение будет выслано уведомление с расчетом налога к уплате, а также необходимых реквизитов для совершения платежа. Уплатить необходимо до 25 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

Налоговая декларация на данном налоге не предоставляется.

В случае, когда установленный срок уплаты истек, а платеж так и не был осуществлен, в течение 10 дней после этого налоговый орган формирует требование к уплате налога и высылает его самозанятому. Также в данном документе будет содержаться информация о мерах, которые могут быть применены для взыскания указанной суммы.

Налог будет рассчитываться как сумма полученных доходов, умноженная на процентную ставку. В случае, если у самозанятого были зафиксированы операции как с физлицами, так и организациями, будет произведен расчет двух сумм налога отдельно с их последующим сложением.

Гражданин может настроить приложение так, чтобы сумма налога автоматически списывалась с банковского счета, карты и т. д. Для этого необходимо оформить банку соответствующее поручение.

Ставка по налогу

Ставка налога для самозанятых составит:

  • Если предприниматели оказывают услуги физическим лицам, то налоговая ставка составит 4%.
  • При оказании усгул юрлицам или ИП, ставка составит 6%.

Мобильное приложение «Мой налог»

Перед новым годом было выпущено мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет фиксировать результаты деятельности в качестве самозанятого лица. В настоящее время оно доступно через Google Play и App Store.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит