Среднесписочная численность для вновь созданных организаций
Пройдя официальную регистрацию в налоговой инспекции, вновь созданная организация автоматически принимает на себя обязательства по уплате налогов и сборов, а значит, становится налогоплательщиком. Помимо выполнения обязательных начислений и их оплаты, компания должна в определенные контролирующим органом сроки предоставлять утвержденные формы отчетности.
Сведения о среднесписочной численности работников или СЧР считаются одним из первых и обязательных отчетов для вновь созданной фирмы. Несмотря на кажущуюся простоту бланка СЧР, при ее сдаче у ответственных лиц возникает масса вопросов, ответы на которые мы попробуем сформулировать в данной статье.
Среднесписочная численность при открытии ООО
Исходя из названия формы, данный отчет должны сдавать в ИФНС только компании, имеющие наемных работников, т.е. работодатели, однако, Министерство финансов, в своем письме от 04.02.2014 г. указало, что предприятия, не имеющие работников от предоставления сведений по данной форме не освобождаются.
В связи с этим, в перечень организаций, обязанных подавать сведения о среднесписочной численности, входят:
- компании, только что прошедшие регистрацию в налоговой инспекции, независимо от наличия или отсутствия наемных работников;
- индивидуальные предприниматели, которые являются также и работодателями;
- организации, заключившие с физическими лицами трудовые соглашения;
- компании, которые в штате сотрудников не имеют.
Иными словами, освобождены от предоставления данной формы только индивидуальные предприниматели, не имеющие трудовых отношений с физическими лицами.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Расчет среднесписочной численности сотрудников выполняется согласно Указаниям Росстата, утвержденных Приказом от 28.10.2013 № 428. В данном документе представлен перечень сотрудников, которые обязательно должны входить в численность работников, указываемую в отчетной форме. Там же, указан список лиц, которые при расчете не учитываются.
Очень много споров возникает при учете количества работников, особенно, для вновь созданных организаций, где есть только единственный учредитель. Вся проблема заключается в том, что собственник компании не имеет трудового договора и не получает заработной платы, а значит и не является официально трудоустроенным лицом. С другой стороны, учредитель выполняет все необходимые административные функции. Ответ на данный вопрос дан в п. 80 Указаний, где написано, что учредитель не должен учитываться при расчете СЧР.
Данный показатель применяется только в отношении сотрудников, поступивших на работу по трудовому договору, но не по соглашению ГПХ. При этом срок выполнения работы по трудовому договору значения не имеет.
Как считать среднесписочную численность для вновь созданных организаций
Среднесписочный состав работников определяется по простой формуле, в зависимости от периода проведения расчета. Данный показатель должен изначально рассчитываться ежедневно, а затем, исходя из этих данных, будет определена численность за месяц. В последствие показатели за каждый месяц используются для расчета СЧР за квартал и далее за год. Итоги указываются в единицах:
Например, чтобы рассчитать среднюю численность за месяц, необходимо сложить количество работников списочного состава за каждый день и разделить на количество месяцев.
Приведем пример расчета среднесписочной численности при открытии ООО.
Допустим, ООО «Комета» была зарегистрирована 01.04.2017 г. На эту дату в компании был только учредитель, однако, 18.04.2017 г. на работу был принят бухгалтер, а 21.04.2017 г. руководитель заключил договор с водителем.
Рассчитаем среднесписочную численность для ООО «Комета» за апрель 2017 года:
- первые 18 дней СЧР равна 0 человек, поскольку учредитель не учитывается при расчетах;
- с 18 по 21 апреля 2017 г. СЧР (3 дня) составила 0 + 1 = 1 человек – был принят бухгалтер;
- с 22 по 30 апреля 2017 г. СЧР (8 дней) равна 1 +1 = 2 человека – был принят водитель;
- воспользуемся формулой и рассчитаем общий показатель. Среднесписочная численность работников ООО «Комета» за апрель = (0* 18+ 1*3 + 2*8)/30 = 19/30= 0,6 человек. Округляем в большую стороны и получаем 1 единицу.
Сведения о среднесписочной численности (форма бланка КНД 1110018)
Для сдачи среднесписочной численности всеми организациями утверждена форма КНД 1110018. Бланк состоит из одного листа с единственным показателем — среднесписочной численностью.
В верхней части необходимо указать реквизиты компании, включая полное название, а также код налогового органа:
Сроки представления сведений о среднесписочной численности
Отчет по СЧР, согласно ст. 80 НК РФ должен быть подан не позднее 20 января следующего отчетного периода. Отчетным периодом в данном случае будет являться календарный год. Отчет подписывает руководитель и заверяет данный документ печатью организации, если таковая имеется. Форма предоставляется в бумажном виде, однако, если штат компании превышает 100 человек, сдавать отчет необходимо в электронном виде.
Для новых организаций предусмотрен несколько иной порядок сдачи формы. Компания обязана предоставить отчет СЧР до 20- го числа следующего месяца с даты своей регистрации.
В случае нарушения срока подачи среднесписочной численности, к компании применяются штрафные санкции в размере 200 руб. Для главного бухгалтера и руководителя предусмотрены административные штрафы на сумму в 300 – 500 руб.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Срок сдачи среднесписочной численности вновь созданной организации
Зачастую вновь созданные российские организации попадают в неожиданную «ловушку», подготовленную для них налоговым законодательством, т.к. всего в течение 20 дней с даты создания нового юридического лица они обязаны представлять сведения о количестве своих сотрудников в налоговую инспекцию. При этом неважно, имеются ли в организации работники или нет, а также ведет ли организация деятельность, т.к. обязанность представлять сведения от этого не зависит. Ответственностей же за нарушение этого срока сразу две: налоговая – для организации и административная – для директора. Рассмотрим срок исполнения этой обязанности и ответственность за ее неисполнение подробнее.
Когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации
Определение количества сотрудников за отчетный период и необходимость направления информации о таком количестве в налоговые инспекции – это обязанности, вмененные государством не только юридическим лицам, действующим более года, но и новым организациям.
Положение, обязывающее вновь созданные организации сдавать сведения о численности работников, содержится в абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ.
Срок сдачи этого отчета – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о создании юрлица в ЕГРЮЛ.
Пункт 8 статьи 51 ГК РФ связывает создание организации с датой записи сведений о ней в ЕГРЮЛ. Следовательно, сроки сдачи среднесписочной численности для новых организаций исчисляются именно с даты записи о них в ЕГРЮЛ.
Форма заполнения сведений содержится в приложении к Приказу Налоговой службы от 29 марта 2007 года.
Сведения должны подавать все организации вне зависимости от показателя среднесписочной численности работников (Письмо Налоговой службы от 09 июля 2007 года).
В отчете должен содержаться показатель количества сотрудников на определенную дату. В данном случае этой датой является не дата создания организации, а 1 число месяца, в котором подаются сведения.
К примеру, если запись об организации внесена в ЕГРЮЛ 31.01.2017, то:
- соответствующий показатель приводится в отчете по состоянию на 01.02.2017;
- сведения в налоговую инспекцию необходимо подать не позднее 20.02.2017.
Ответственность за непредставление сведений в срок
Если организация не исполнит обязанность по представлению рассматриваемого отчета о численности сотрудников, то вне зависимости от того, были ли у нее наемные сотрудники, для нее наступят неблагоприятные последствия в виде штрафа в размере двухсот рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Этому будут предшествовать составление налоговиками акта о выявленном нарушении и стандартная процедура принятия решения руководством налоговой инспекции с рассмотрением материалов дела и возражений (при их наличии).
Кроме этого, налоговики составят на руководителя организации протокол по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и направят материалы дела о выявленном нарушении в мировой суд для привлечения к ответственности в виде штрафа, размер которого будет определен мировым судьей в пределах от 300 до 500 рублей.
Таким образом, вопрос о том, когда подавать среднесписочную численность вновь созданной организации, становится очень актуальным для любой организации сразу после ее создания. Если эту проблему не решить вовремя, то для организации и ее руководителя наступят неблагоприятные последствия в виде налогового и административного штрафов соответственно.
Подготовка отчета о среднесписочной численности
Ежегодно, 20 января, все компании и ИП (для ИП только в случае, если у них есть работники), в обязательном порядке сдают сведения о среднесписочной численности (ССЧ) в ИФНС.
Сразу отметим, что если организация вновь создана , то сведения подаются до 20 числа месяца, следующего за месяцем создания.
Непосредственно процесс заполнения формы не составит труда. Указываем ИНН и КПП на основании регистрационных документов юридического лица или ИП. Конечно, указываем, в какую инспекцию сдаем отчет (код из 4 знаков, где первые два — регион, следующие два — номер инспекции) и наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Заполняя строку «ССЧ по состоянию на» указываем дату 01 января следующего года, за который мы отчитываемся, а в случае с вновь созданной организацией первое число следующего за созданием месяца. И наконец, указываем саму среднесписочную численность. Вот тут возникают некоторые сложности.
Считать её нужно в соответствии с Приказом Росстата.
Следует учесть, что не все работники попадают в среднесписочную численность . Есть исключения:
| Ведение учета начислений и выплат сотрудникам, отчетность в ПФР, ФСС и налоговую | 400 рублей в месяц за человека |
— те сотрудники, которые являются внешними совместителями,
— которые находятся в отпуске по беременности и родам,
— по уходу за ребенком.
Их мы учитывать не будем.
Внутренних совместителей нужно считать как одного человека и только по основному месту. Подсчет среднесписочной численности за год несложный, но достаточно трудоемкий. Как же определить этот показатель?
Сначала считаем ССЧ за каждый месяц, для этого складываем сколько сотрудников работало за каждый день, в том числе в праздничные и выходные дни, и делим на общее число дней в этом месяце. Обратите внимание на некоторый нюанс: численность наших работников в нерабочие дни (выходные и праздничные) будет такой же, как и в предшествовавший им рабочий день. То есть, если работник, уволен в пятницу, то его следует учесть в списочной численности в субботу и воскресенье.
Считаем работников, которые работают все рабочее время. Делать это удобнее по табелям с учетом приказов о приеме и увольнении. Отдельно считаем работников, у которых не полный рабочий день. Их мы будем учитывать пропорционально отработанному времени.
Рассмотрим на примере: В организации у шести работников в октябре рабочий день не полный:
— один работник работал по 3 часа в течение 21 деня. Звучит абсурдно, но его учитываем в размере 0,4 ч. за день (3 / 8);
— пять работников работали по 4 часа, 21 рабочий день. Их будем считать в размере 0,5 ч. за каждый день (4 / 8).
Итого, ССЧ работников, у которых день был неполный, получилась 2,9 человека (0,4 * 21 + (0,5 * 5) * 21) : 21 раб. день. эту цифру мы и будем учитывать при определении ССЧ.
Учтите, что те работники, у которых, согласно законодательству, сокращенный день, считаются целыми единицами .
Потом складываем ССЧ за каждый месяц (ССЧ за январь + ССЧ за каждый месяц….+ССЧ за декабрь) и делим на 12.Результат подсчета ССЧ за год округляем до целых единиц и вносим в отчет.
Москва, Южнопортовая д. 5, стр. 7, офис 08. (здание Пенсионного фонда).
Часы работы: c 9 до 18 пн-пт
Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций
.jpg)
Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) — это один из первых отчётов только что созданного ООО. Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье.
Кто должен сдавать сведения о количестве работающих
Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели. Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников.
Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников».
Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:
- только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;
- индивидуальные предприниматели-работодатели;
- организации, заключившие трудовые договоры;
- организации, которые не имеют сотрудников в штате.
Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться.
Кого включать в численность для отчёта
Расчёт среднесписочной численности в 2019 году производится согласно Указаниям, утвержденным приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.
Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который работает без трудового договора и не получает зарплату. Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (ж) Указаний.
Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору. В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера. При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу. Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.
Подробнее: Как рассчитать среднесписочную численность работников
В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к. он означает количество работающих человек в штате.
Срок сдачи СЧР в 2019 году
Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.
Например, создание ООО произошло 10 января 2019 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2019 года. Далее компания отчитывается в общем порядке, т.е. за 2019 год отчёт о количестве работающих сдать нужно до 20 января 2020 года включительно.
Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.
Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.
Бланк отчёта
Отчёт СЧР сдают по форме КНД 1110018 на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected] Рекомендации по заполнению формы приводятся в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД 6-25/[email protected]
Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций состоит из одного листа и имеет достаточно простой вид.
В верхних строках формы (поля для заполнения выделены цветом) указывают ИНН и КПП юридического лица. Наименование ИФНС вписывается полностью с указанием номера и кода налогового органа. Наименование общества приводится полное, например, не «ООО «Альфа», а «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».
Единственный значимый показатель отчёта СЧР – это среднесписочная численность, подсчитанная в соответствии с Указаниями № 772. Если сведения сдаются за прошедший календарный год, то в полях даты указывают 1-ое января текущего года. Сведения подписывает руководитель юридического лица, но это может сделать и доверенное лицо. При сдаче отчёта по доверенности надо вписать реквизиты этого документа и приложить копию.
Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций отличается от обычного ежегодного отчёта только датой. Обратите внимание на сноску, отмеченную знаком (*), — количество персонала указывается не на 1-ое января текущего года, а на 1-ое число месяца, следующего за месяцем, в котором ООО было зарегистрировано. Например, если компания зарегистрирована 10 января 2019 года, то численность штата указывается по состоянию на 1 февраля 2019 года.
Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором.
Способы подачи
Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный. Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.
Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.
На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.
Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.
Отчетная дата в сведениях о среднесписочной численности вновь созданных организаций
Из Рекомендаций по порядку заполнения формы «СВЕДЕНИЯ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД»
(в ред. письма ФНС РФ от 18.05.2007 N 25-3-06/[email protected])
Среднесписочная численность работников по состоянию на установленную дату определяется налогоплательщиком в соответствии с Порядком заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности», утвержденным Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 09.10.2006 N 56.
Обязанность сдавать отчет о ССЧ в месяце, следующем за датой регистрации, устанавливается налоговым кодексом в независимости от наличия сотрудников (абз.3 п.3 ст. 80 НК РФ) Т.к. срок пропущен, штраф — 200 руб.(ст.126 НК РФ)
Татьяна 