Больничные листы облагаются страховыми взносами, больничные листы облагаются страховыми взносами

Содержание
  1. Больничные листы облагаются страховыми взносами
  2. Облагаются ли больничные страховыми взносами?
  3. Как выписывается больничный лист и что это такое?
  4. Какие отчисления производят с больничного листа?
  5. Страховые и нестраховые периоды в листе временной нетрудоспособности
  6. Больничная касса
  7. Налоги с больничного листа в 2019 году
  8. Чем облагается больничный лист в 2019 году, выданный по болезни
  9. Какими налогами облагается больничный по беременности и родам
  10. Какие больничные облагаются страховыми взносами в 2019 году
  11. Начисляются ли на больничные страховые взносы
  12. Пособие по беременности и родам: что со взносами
  13. Страховые взносы с доплаты до среднего заработка
  14. Начисление взносов на суммы пособий, не зачтенных ФСС
  15. Больничные листы облагаются страховыми взносами
  16. Бюджет на лечение по ОМС увеличен до 11 тысяч в год

Больничные листы облагаются страховыми взносами

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

На сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченную за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности, страховые взносы не начисляются.

Обоснование вывода:

В соответствии с частью 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют суммы, указанные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

В частности, согласно п. 1 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

В силу п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Закон N 165-ФЗ) страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются, в частности, пособия по временной нетрудоспособности.

При этом согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ страхователи (работодатели) обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

Обязанность по выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности возложена на работодателя нормой ст. 183 ТК РФ. Размеры этих пособий и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами.

При этом порядок и финансовое обеспечение выплат застрахованным лицам пособий по временной нетрудоспособности установлен Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ).

В соответствии с п. 1 части 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, — за счет средств бюджета ФСС РФ.

Таким образом, выплаты по больничным листам, начисленные за счет средств работодателя (первые три дня), не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании нормы п. 1 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, так как данные выплаты являются составной частью пособия по временной нетрудоспособности.

Также на сумму этого пособия не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Облагаются ли больничные страховыми взносами?

Каждого работодателя и главного бухгалтера предприятия интересует такой вопрос – облагаются ли больничные страховыми взносами?

Как выписывается больничный лист и что это такое?

Больничный лист – это официальный бланк, который в больнице заполняет и подтверждает своей подписью и печатью врач, к которому обратился заболевший работник предприятия. Этот документ дает законное основание не выходить на работу в период лечение, а после выздоровления получить денежную компенсацию за пропущенные рабочие дни.

Какие отчисления производят с больничного листа?

Сразу следует отметить, что больничный лист не облагается страховыми взносами в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.

Но поскольку период временной нетрудоспособности по болезни работнику оплачивается, эти средства подпадают под понятие дохода работника. Поэтому с полученных за больничный период средств так же, как и с заработной платы, производят отчисление налога на доход физических лиц.

Страховые и нестраховые периоды в листе временной нетрудоспособности

Выплаты по временной нетрудоспособности зависят от трудового стажа работника – так называемого страхового периода. При заполнении листа учитываются как страховые, так и нестраховые периоды для больничного – для нестраховых периодов предусмотрена отдельная графа.

Оплата больничного производится в размере:

  • 60% от заработка при рабочем стаже менее пяти лет;
  • 80% от заработка при стаже от пяти до восьми лет;
  • 100% заработка при рабочем стаже выше восьми лет.

К нестраховым периодом относится прохождение военной службы (с 2007 года), поскольку за этот период не производится оплата страховых взносов. Как уже было сказано выше, нестраховые периоды в больничном листе отмечаются.

Больничная касса

Существует также такая разновидность медицинского страхования, как больничная касса. Суть проекта заключается в следующем: работник заключает договор с медицинским учреждением, где есть больничная касса, оплачивает ежемесячно членские взносы (как правило, это очень небольшая сумма) и через определенный период получает право на бесплатное лечение, приобретение лекарств со скидкой или бесплатное обследование на редком оборудовании. Каждая страховая больничная касса предлагает свой перечень услуг, поэтому те блага, которые получит ее действующий член, нужно смотреть в приложении к договору.

Налоги с больничного листа в 2019 году

На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие. Оно представляет собой выплату в пользу работника, но вместе с тем не является оплатой труда, т.к. выплачивается не за выполнение трудовых обязанностей (ст. 183 ТК РФ, ст. 5, 10, 11 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 11, 34, 46 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н, Письмо Минфина от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349 ). В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист? Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено (п. 1, 2 ч. 1 ст. 1.4 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ):

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам.

Порядок налогообложения этих больничных листов в 2019 году будет отличаться.

Чем облагается больничный лист в 2019 году, выданный по болезни

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ должен быть исчислен и удержан со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.

Какие еще налоги берутся с больничного листа в 2019 году? Никакие.

Какими налогами облагается больничный по беременности и родам

Что касается налогообложения больничного листа 2019 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Другие налоги с больничного листа по БиР в 2019 году также не начисляются.

Какие больничные облагаются страховыми взносами в 2019 году

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Начисляются ли на больничные страховые взносы

За дни болезни работник при наличии правильно оформленного больничного листа получает пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ, ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ). А начисляются ли на больничные страховые взносы? По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Соответственно, и оплата больничного не подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе «на травматизм». Причем не облагается вся сумма пособия, как выплаченная за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Пособие по беременности и родам: что со взносами

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по беременности и родам (п. 46 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н)? Нет, не облагаются, по тем же основаниям, которые перечислены выше.

Страховые взносы с доплаты до среднего заработка

Некоторые работодатели оплачивают своим работникам больничные исходя из 100% среднего заработка. То есть кроме законодательно установленной суммы пособия (которая зачастую оказывается меньше 100% заработка) выплачивают за счет своих средств доплату до среднего заработка.

Такая доплата, естественно, уже не является государственным пособием. Поэтому с нее должны быть начислены взносы во внебюджетные фонды в общем порядке, как с суммы, выплаченной работнику в рамках трудовых отношений (п.1 ст.420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Начисление взносов на суммы пособий, не зачтенных ФСС

Как известно, суммы пособий, которые работодатель выплатил своим работникам, он может зачесть в счет уплаты взносов по ВНиМ (п.2 ст.431 НК РФ). Но в определенных случаях проверяющие не принимают пособия к зачету. Так происходит, если пособие было выплачено (ч. 4 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ):

  • с нарушением законодательства (к примеру, неправильно был рассчитан средний заработок работника),
  • без подтверждения необходимыми документами;
  • на основании неправильно оформленных документов.

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы (Письмо ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093). Соответственно, страхователю придется подать уточненный Расчет по страховым взносам (Письмо ФНС от 05.03.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Конечно, не все работодатели согласны с такой позицией проверяющих, в связи с чем споры по данному вопросу уже рассматривались в судах. Однако к единому мнению судьи пока не пришли. Поэтому во избежание споров с контролерами с сумм незачтенных пособий страховые взносы безопаснее все же начислить.

Больничные листы облагаются страховыми взносами

За годы истории в летопись нашего прекрасного региона вписано немало славных страниц, которыми по праву гордятся его жители.

Как подготовиться к первой исповеди?

Можно ли креститься и венчаться беременной?

Что делать, если не знаешь, был ли крещен?

Минтранс одобрил проект по расширению Колтушского шоссе. Работы планируется закончить в течение двух лет.

Во Всеволожском и Тосненском районах за сутки спасатели извлекли четырёх утопленников.

Туту.ру принимает активное участие в работе нескольких рабочих групп при Министерстве транспорта РФ. В том числе в группе, которая непосредственно занимается разработкой требований к Единой системе контроля и автобусного электронного билета.

С 30 июля 2019 года на Туту.ру можно оформить билеты на рейсы регулярных
перевозчиков Курской области, которые отправляются с 15-ти автовокзалов и автостанций
региона

Сегодня на территории ГБУ ЛО «Центр «Патриот» встретились руководители и активисты Ленинградского регионального отделения ВОД «Волонтеры Победы», Ленинградского регионального отделения ООД «Бессмертный полк России» и регионального отделения ВВПОД «ЮНАРМИЯ» Ленинградской области.

По результатам опроса, проведённого Всероссийским центром изучения общественного мнения (ВИЦОМ), почти 60% жителей России не готовы оформить электронный паспорт, так как считают такой тип документа ненадежным.

Опрос Aviasales определил, что из-за боязни не сориентироваться на местности, страха быть непонятыми и отсутствия возможности попросить помощи в случае необходимости 20% россиян больше всего боятся ездить в Китай.

По данным результатов исследования HeadHunter выяснилось, что рекрутеры сталкиваются с нехваткой квалифицированных рабочих со средним или среднеспециальным (43%) и высшим техническим (41%) образованием. Об этом сообщили в РИА Новости.

Пользователи соцсетей сообщают, что в Ленобласти обмелело озеро Лазурное.

Жители Петербурга и Ленобласти во втором квартале текущего года взяли кредитов на 137,89 млрд рублей, что соответствует второму месту в рейтинге кредитно-активных регионов, составленном специалистами Объединенного кредитного бюро.

Женщина обратилась в правоохранительные органы и сообщила, что её пятнадцатилетнюю дочь изнасиловал молодой мужчина.

В группе Вконтакте «Управление ГИБДД по С-Пб и ЛО» появилась статистика ДТП с 26 по 28 июля.

27 июля, на территории парковки ТК «Мега Дыбенко», расположенной во Всеволожском районе у 49-летнего бизнесмена похитили дорогостоящую иномарку.

“Единый информационно-расчетный центр Ленинградской области” — региональный оператор по начислению платы за ЖКУ в Ленобласти значительно обновил функционал своего личного кабинета.

Можно ли подавать записки о здравии еще неродившегося младенца?

Федеральная кадастровая палата подвела итоги выдачи сведений из госреестра недвижимости за полгода

18 июля состоялось заседание коллегии Управления Росреестра по Ленинградской области

Совет Федераций принял поправки в федеральный закон о выплатах на первого и второго ребенка

Социальная поддержка пенсионеров, ветеранов и многодетных семей, защита граждан от квартирных и банковских мошенников и усиление безопасности на дорогах, обеспечение доступа родственников в реанимацию и закон о паллиативной помощи, отмена налоговых льгот на пальмовое масло и развитие российского АПК — об этих и многих других законах весенней сессии читайте в итоговом материале Государственной Думы РФ.

Дорогие друзья, благодаря ВАШИМ усилиям за первую неделю АКЦИИ «Я СТРОЮ ХРАМ!» уже выкуплена 1 машина газобетона

Почему в храме убирают недогоревшие свечи?

Китайская торговая площадка AliExpress начнет сотрудничать с малым и средним бизнесом в России

Всероссийский центр изучения общественного мнения узнал у россиян, как они относятся к идее введения электронных паспортов, сообщает ТАСС.

Заведующая лабораторией количественных методов исследования регионального развития Российского экономического университета имени Плеханова Елена Егорова сообщила, что в России за последние 19 лет разрыв в доходах между самыми высокооплачиваемыми и низкооплачиваемыми работниками сократился с 34 до 13 раз.

Возвращаться из отпуска на работу лучше в середине недели, для того, чтобы оставалось меньше рабочих дней до выходных.

Популярные жалобы российских путешественников на условия проживания в заграничных отелях назвал член правления Альянса туристических агентств (АТА), генеральный директор сети туристических агентств «Розовый слон» Алексан Мкртчян.

Руководитель Референс-центра по вирусным гепатитам Центрального научного-исследовательского института эпидемиологии Роспотребнадзора Владимир Чуланов рассказал, что количество страдающих хроническим гепатитом C жителей России превышает 3,5 млн человек.

«Нужно ли ходить на встречу с отельным гидом»? — узнал мнение туристов сервис путешествий Туту.ру и поделился информацией с редакцией koltushi24.ru

Депутаты Госдумы внесли законопроект о введении штрафов для водителей за оставление места ДТП в случае, если не было серьезных последствий

Эксперты агентства «РИА Рейтинг» по заказу РИА Новости составили рейтинг стран Европы, включая Россию и Казахстан, по доступности бензина

В России до конца 2019 года запустят в пилотном формате два суперсервиса: онлайн-оформление европротокола и сервис, позволяющий получать услуги, которые связаны с исполнительным производством.

За первую половину текущего года долги арендаторов лесов Ленобласти уменьшились на 158 млн рублей, или на 19%.

Правительство России дополнительно выделит регионам более 3 миллиардов рублей на решение вопросов в области льготного обеспечения лекарственными препаратами.

Главный специалист Минздрава по инфекционным болезням Елена Малинникова рассказала об инфекционных заболеваниях, которые представляют наибольшую опасность для взрослого населения России.

Профессор, заведующая кафедрой сценической речи Екатеринбургского театрального института Азалия Блинова в комментарии «Российской газете» рассказала о самых «позорных» речевых ошибках.

В Санкт-Петербурге после падения с предпоследнего этажа многоэтажного дома погибла жительница Ленобласти.

В 47 регионе в ДТП пострадал велосипедист.

24 августа во Всеволожске пройдет VI этнокультурный фестиваль Ленинградской области «Россия — созвучие культур»

10 августа в 10:30 по адресу: г. Всеволожск, ул. Приютинская, 13 пройдут Всероссийские соревнования по баскетболу 3х3 «Оранжевый мяч»

Глава комитета Госдумы по охране здоровья Дмитрий Морозов предложил приравнять звонок в скорую помощь к согласию на оказание медицинского вмешательства

Министерство обороны России ко дню Военно-морского флота открыло на своем сайте новый раздел.

Аналитическая компания «Левада-центр» в мае текущего года провела исследование, в ходе которого выяснила, что просмотр фильмов и сериалов является любимым досугом россиян

Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин не исключает возможности продления программы материнского капитала до 2025 года

Минздрав России поддержал идею депутата Госдумы Бориса Менделевича о включении в национальный календарь прививок вакцину от вируса папилломы человека

Депутат Госдумы Борис Чернышов предложил сделать бесплатным высшее образование в приграничных регионах страны

Бюджет на лечение по ОМС увеличен до 11 тысяч в год

По данным Минздрава стало известно, что в России увеличился бюджет на 21,5% до 11 тысяч в год на лечение по ОМС.

В этом году в программу обязательного медицинского страхования включено два направления: онкология и реабилитация. При этом на 40% увеличено финансирование на реабилитацию.

Всего было на ОМС в нынешнем году было инвестировано 1,8 триллионов рублей.

Отметим, что в прошлом году на одного человека выделялось порядка 8,9 тысяч рублей.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит