Единая (упрощенная) налоговая декларация, единая упрощенная налоговая декларация 2019

Содержание
  1. Единая (упрощенная) налоговая декларация
  2. Кто сдает
  3. Сроки отчетности
  4. Порядок заполнения
  5. Нулевая единая упрощенная налоговая декларация
  6. Ответственность за несвоевременную подачу
  7. Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2019 - 2020 годов
  8. Единая упрощенная декларация: кто сдает
  9. Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
  10. Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2019-2020 годах
  11. Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2019–2020 годах
  12. Единая упрощенная декларация — образец заполнения
  13. Итоги
  14. Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения
  15. Право подать единую декларацию
  16. Срок сдачи декларации
  17. Бланк декларации и особенности его заполнения
  18. Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку
  19. Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019: новый бланк
  20. Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году
  21. В каком случае подается единая упрощенная налоговая декларация
  22. В каком случае нельзя подать единую декларацию
  23. Сроки предоставления отчета
  24. Куда предоставляется декларация
  25. Способы подачи единой налоговой декларации
  26. Скачать бланк декларации на 2019 год
  27. Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
  28. Подается ли нулевая форма отчета
  29. Штрафы за несвоевременное предоставление декларации
  30. Единая (упрощенная) декларация за 2019 г.
  31. Единая упрощенная декларация: кто сдает
  32. Единая упрощенная декларация: бланк
  33. ЕУД: за какой период можно представить
  34. Единая упрощенная декларация: в какую ИФНС представлять:
  35. Единая упрощенная декларация: сроки
  36. Заполнение Единой упрощенной декларации

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2019 — 2020 годов

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2019 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2019, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2019 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2019 год не позднее 20.01.2020.

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected]

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3-м кварталах 2019 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2019-2020 годах

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2019 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

  • 21.01.2019 — за 2018 год (срок перенесен на 21-е число, т. к. 20.01.2019 — воскресенье);
  • 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года (перенос с субботы 20 апреля);
  • 22.07.2019 — за полугодие 2019 года (перенос с субботы 20 июля);
  • 21.10.2019 — за 9 месяцев 2019 года (перенос с воскресенья 20 октября).

Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2019 год, однозначен — это будет 20.01.2020.

А за периоды 2020 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

  • 20.04.2020 — за 1-й квартал 2020 года;
  • 20.07.2020 — за полугодие 2020 года;
  • 20.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года;
  • 20.01.2021 — за 2020 год.

Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

  1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
  2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
  3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2019–2020 годах

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2019-2020 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

  • заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
  • запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
  • организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

  • в случае первичной подачи декларации — «1»;
  • в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

  • в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
  • в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
  • 3 — квартал;
  • 6 — полугодие;
  • 9 — 9 месяцев;
  • 0 — год.

О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

  • для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
  • для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Единая упрощенная декларация — образец заполнения

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно скачать на нашем сайте.

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации вы также можете скачать у нас на сайте.

Итоги

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года должна быть подана до 21 октября 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на воскресенье). Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит

Заполняют только юридические лица на основании своих документов

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет

Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество

Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе

В этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.

Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год

При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03

Телефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»

В этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 3 квартал 2019: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 3 кв 2019 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу декларации остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ был разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому если единая упрощенная налоговая декларация 2 кв 2019 года окажется не сдана своевременно, может наступить ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного налога. Размер штрафа составит 200 рублей за один документ.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019: новый бланк

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета, а также заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

Когда субъект бизнеса использует общую систему налогообложения либо льготные режимы, закон дает возможность при соблюдении определенных требований заменить несколько деклараций единым отчетов. Он носит название единая упрощенная налоговая декларация. С его помощью организации и предприниматели могут облегчить себе подготовку документов в отчетный период.

В каком случае подается единая упрощенная налоговая декларация

НК точно устанавливает, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких случаях ее можно использовать.

Так, закон определяет, что заменить несколько отчетов данным разрешено в следующих ситуациях:

  • У субъекта бизнеса полностью отсутствуют любые движения по расчетному счету и кассе. При этом требование действует даже в том случае, если движение средств носит некоммерческий характер. К примеру, покупатель ошибочно сделал платеж на расчетный счет, и компания данные средства тут же вернула. Даже в таких случайных ситуациях единая упрощенная налоговая декларация не может быть применена.
  • У субъекта бизнеса нет каких-либо объектов налогообложения, а также не происходили операции любого характера, по которым необходимо отчитаться перед госорганами.

Чаще всего, право на применение данной декларации возникает у тех субъектов бизнеса, кто только встал на учет, и еще не успел начать деятельность. А вот большая часть уже функционирующих компаний и предпринимателей не попадают под указанные требования, а потому применять единую декларацию не может.

Данный отчет доступен тем субъектам, которые применяют общую систему налогообложения. При помощи этого бланка можно сразу отчитаться по налогу на прибыль (если предприниматель — то по НДФЛ), НДС, налогам на имущество, транспортному, водному и земельному.

Сдавать единую декларацию можно и при использовании упрощенной системы либо сельхозналога. Главное, чтобы субъект бизнеса соответствовал обязательным критериям.

В каком случае нельзя подать единую декларацию

Субъект бизнеса должен обязательно соблюдать требования, которые закон устанавливает для возможности использования единой декларации.

Перед тем, как начать оформлять данный отчет, требуется максимально подробно изучить деятельность, которая возникала в течение года. У субъекта должны полностью отсутствовать любые операции.

Нельзя, чтобы были даже платежные комиссии, которые банковское учреждение часто берет с организации за ведение расчетного счета. В таком случае ИФНС признает наличие денежных операций, и потребует сдавать отдельный отчет по каждому налогу.

Для плательщиков НДС установлено еще одно правило — у них не должно быть любых облагаемых операций как в пределах России, так и на границей. Т.е. должны отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Сроки предоставления отчета

НК определяет, что сдавать декларацию необходимо в те же самые периоды, когда требуется отчитаться по включенным в нее налогам.

Если в отчет внесены квартальные налоги, то бланк нужно сдавать до 20 дня месяца, который идет за отчетным кварталом.

Если же в декларацию вносятся годовые налоги, то сформировать бланк требуется до 20 января года, идущего за отчетным. Сюда входят, например, налог на прибыль, налог по упрощенке, налог на имущество и т. д.

На дни сдачи распространяется правило — если он выпадает на выходной либо праздник, то крайний день сдвигается вперед до ближайшего рабочего.

Отсюда следует, что в 2019 году декларацию требуется отправлять:

  • За 1 квартал 2019 — до 22 апреля;
  • За 2 квартал 2019 — до 22 июля;
  • За 3 квартал 2019 — до 21 октября;
  • За 4 квартал 2019 и по годовым налогам — до 20 января 2020 года.

Куда предоставляется декларация

НК определяет, что отправлять декларацию необходимо в налоговую службу по месту нахождения компании, либо месту прописки предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

После заполнения декларации ее можно отправить в налоговый орган одним из следующих способов:

  1. При личной явке в руки инспектору — декларация заполняется от руки на бланке, либо на компьютере, а потом распечатывается, и сдается инспектору в руки. При этом необходимо при себе иметь два бланка — один остается в госоргане, а второй с отметкой о получении возвращают представителю субъекта. Отчет может сдавать не только лично руководитель или ИП, но и их представители. Для этого необходимо иметь доверенность.
  2. Почтовой службой — декларация запаковывается в конверт и отправляется заказным письмом с описанным вложением. Квитанция почты и вторая копия описи остаются у субъекта бизнеса как подтверждение факта отправки.
  3. При помощи сети интернет — отчет заполняется в специальной программе либо сервисе, после чего отправляется в госорган электронно. Для этой операции нужно иметь ЭЦП, а также подписанный договор на услуги со спецоператором.

Скачать бланк декларации на 2019 год

Файлы для скачивания:

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel.

Скачать пример заполнения для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация включает два листа. В обычных условиях субъект бизнеса должен отправлять только первый.

Титульный лист

Сначала на листе необходимо указать код ИНН предпринимателя либо компании. Для этих целей предназначено поле с 12 клетками. Если декларацию оформляет фирма, у которой только 10 символов в ИНН, то в самые первые две клетки нужно вписать нули.

Далее располагается поле для кода КПП, которое имеется только у компаний. Если отчет предоставляет предприниматель, он его просто игнорирует — нет необходимости его прочеркивать либо заполнять любыми символами.

Затем нужно указать номер страницы, обычно это «001».

После наименования бланка располагаются поля, где указывается порядковый номер сдаваемого отчета и период, за который заполняется бланк:

  • Порядковый код «1» обозначает, что это первый отчет.
  • Если происходит корректировка, то в этой клетке нужно указать код «3», после чего проставить порядковый номер исправления.

Возле графы с типом отчета указывается год, за какой сдается декларация.

Следующим шагом необходимо указать наименование инспекции, куда отправляется бланк, сначала словами, а потом проставить цифровой код из 4-х знаков.

Затем необходимо вписать полное обозначение организации либо Ф.И.О. предпринимателя.

Дальше располагается поле для указания ОКАТО.

Дальше на бланке расположено поле для указания кода деятельности по ОКВЭД. Те клетки, которые после операции останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Основную часть бланка занимает таблица, которая предназначена для указания сведений о налогах. Вносить сюда данные требуется в том порядке, как в НК располагаются соответствующие главы.

Данные вносятся в следующей последовательности — сначала указывается название налога, после этого проставляется номер главы, которая ему соответствует.

Коды, которые нужно проставить в столбцах 3 и 4 определяются на основании периодичности сдачи отчетов по указанному налогу. Так, если декларацию необходимо сдавать каждый квартал, то в столбце 3 нужно проставить «3», а в столбце «4» – коды от 01 до 04, соответствующие номеру отчетного квартала.

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то применяется следующая кодировка в графе «3»:

  1. записывается код «3» – если бланк подается за 1-й квартал;
  2. «6» – если за полгода;
  3. «9» – если за 9 месяцев;
  4. «0» при подаче отчетности за год.

Столбец «4» в каждой из этих ситуаций нужно прочеркнуть.

Таблица может отражать при необходимости сведения по четырем налогам. Если не все строки используются при заполнении, пустые из них нужно прочеркнуть. Когда количество налогов, по которым нужно отчитаться субъекту хозяйствования, превышает 4, тогда нужно заполнять еще один экземпляр данного листа. При этом второму титульному листу нужно присвоить номер «002».

Ниже табличной части нужно вписать номер телефона, по которому проверяющие лица могут связаться с налогоплательщиком, представившим этот отчет.

Затем отражается число листов включенных в сам отчет, а также выступающих в качестве приложения к нему. Чаще всего приложения к единой декларации появляются, когда отчет подается представителем по доверенности. Бланк этого документа следует прикладывать к отчету для установления полномочий.

Далее лист отчета подразделяется на два столбца. Налогоплательщик должен заполнять только левую сторону.

Сведения отражаются здесь в следующем порядке:

  1. Если декларация представляет руководителем субъекта хозяйствования, то здесь указываются его Ф.И.О., дата представления отчета, его виза и если есть печать в компании.
  2. Если декларация сдается предпринимателем, то он ставит только подпись и дату представления отчета.
  3. Когда отчет подается представителем по доверенности, то в этой части фиксируются его Ф.И.О., его виза и дата составления отчета. После этого указываются реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель. Если компанию представляет работник организации, то она может оформлена быть на фирменном бланке. В случае представления интересов ИП, доверенность оформляется нотариально.

Лист № 2 отчета

Данная страница заполняется только физлицами, которые не оформили предпринимательство или у них отсутствует код ИНН.

Вся информация, которую нужно вписать в данную часть отчета, вносится на основании документа, являющегося удостоверением личности.

Здесь отражаются:

  • Ф.И.О. физлица.
  • Сведения о дне рождения.
  • Код государства, подданство которому зафиксировано у физлица. Для РФ это шифр 643.
  • Шифр документа, который подтверждает личность физлица. Такими документами могут выступать паспорт (21), свидетельство о рождении (03), иностранный паспорт (10).
  • Серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность физлица.
  • Полный адрес проживания физлица.

Данные, указанные на этом листе нужно заверить подписью физлица или его представителя.

Подается ли нулевая форма отчета

Декларация представляет собой нулевой бланк, в котором отражаются нулевые суммы по ряду налоговых платежей. Действующие нормы устанавливают, что единая упрощенная налоговая декларация подается только в случаях, когда деятельность не ведется и у компании отсутствуют налоговые базы по ряду налогов.

Поэтому отчетность не может быть не нулевой – она просто заменяет подачу других деклараций одним документом. Хозяйствующему субъекту нужно помнить, что если не подать этот отчет, то необходимо сдавать в ИФНС нулевые отчеты по ряду налогов, по которым организация выступает налогоплательщиком.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Положения нормативных документов закрепляют, если упрощенная налоговая декларация подается несвоевременно, то компания может быть привлечена к штрафным санкциям. Такие же меры организации грозят за непредставление отчетности в ИФНС.

При этом надо помнить, так как отчет позволяет отчитываться сразу по нескольким налогам, то и штрафовать налоговая будет сразу по каждому из них. Сумма санкции будет рассчитываться за непредставление нулевых бланков. Поэтому оплату данных санкционных сумм нужно будет проводить отдельными документами, указывая соответствующие КБК по платежам.

Кроме того наказание может быть установлено и в отношении должностного лица компании. Сумма штрафа в этом случае составит 300 – 500 рублей.

Единая (упрощенная) декларация за 2019 г.

Раздел обновлен 26 июля 2019 г.

Поле Что и по каким правилам заполнять
Нужно сдать не позднее 20 января 2020 г. (включительно)

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Такую декларацию могут подать организации и ИП, у которых в отчетного периода не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам.

Важно отметить, что представление единой упрощенной декларации (ЕУД) — право, а не обязанность. То есть вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.

Единая упрощенная декларация: бланк

Скачать бланк единой упрощенной декларации можно через систему КонсультантПлюс.

ЕУД: за какой период можно представить

Единаю упрощенную декларацию можно подать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года (п.2 ст.80 НК РФ).

Единая упрощенная декларация: в какую ИФНС представлять:

— в ИФНС по месту учета организации;

— в ИФНС по месту жительства ИП.

Единая упрощенная декларация: сроки

Представить ЕУД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

Если организация/ИП не подаст Единую упрощенную декларацию и при этом не представит декларации по тем налогам, указание на которые могло бы быть в ЕУД, то налоговики оштрафуют организацию/ИП за несдачу не ЕУД, а именно деклараций по налогам.

Заполнение Единой упрощенной декларации

Порядок заполнения ЕУД вы найдете в Приложении № 2 к Приказу Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н. Кроме того, заполнить Единую упрощенну декларацию вам помогут наши статьи:

А с образцом заполнения декларации можно ознакомиться здесь.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит