Как работнику вернуть излишне удержанный НДФЛ, удержали ндфл больше затем вернули работнику

Содержание
  1. Как работнику вернуть излишне удержанный НДФЛ
  2. Что говорит законодатель?
  3. Алгоритм возврата
  4. Если удержали ндфл больше у работника
  5. Как рассчитать удержание НДФЛ из заработной платы?
  6. Судебная практика по неуплате ндфл — made7.ru
  7. Если удержали больше, а затем вернули переплату НДФЛ сотруднику
  8. Вопрос
  9. Ответ
  10. Удержали ндфл больше затем вернули работнику
  11. Если удержан ндфл больше чем нужно. Как вернуть излишне удержанный ндфл
  12. Почему можно заплатить лишний НДФЛ
  13. Как вернуть переплату по НДФЛ
  14. Уточненная справка 2-НДФЛ
  15. Суммы под налогом
  16. Размер налога
  17. Как рассчитать
  18. Кто освобожден от налога
  19. Получение вычетов
  20. Кто имеет право на вычет
  21. Излишне удержанный НДФЛ
  22. Возврат переплаты подоходного налога
  23. Возврат налоговым агентом
  24. Сбор документов
  25. Возврат силами самого плательщика
  26. Как узнать о переплате налога
  27. Просрочка ИФНС срока возврата переплаты
  28. 10 дней на извещение
  29. Без заявления — никуда
  30. Техника возврата
  31. Исключения из правил

Как работнику вернуть излишне удержанный НДФЛ

При исчислении налога на доходы нередко возникают ошибки, вследствие которых НДФЛ оказывается излишне удержанным. Причин может быть несколько: арифметическая ошибка бухгалтерской службы, игнорирование при расчетах подтверждающих документов на вычет, смена статуса работника с нерезидента на резидента.

Как поступить бухгалтеру, если он обнаружил излишнее удержание с доходов сотрудника? О порядке действий, законодательных нормах, регламентирующих возврат налога сотруднику, расскажет наша статья.

Что говорит законодатель?

Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст. 231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78. Статья 231 не исключает возможность выплаты гражданину сумм НДФЛ из средств работодателя до момента, когда ИФНС произведет возврат этих денег на счет фирмы-работодателя.

В этой же статье говорится о необходимости возврата налога в случае, если его плательщик писал заявление на имя работодателя с просьбой предоставить ему имущественный вычет, но при расчете право на вычет не было учтено.

Имущественный вычет в связи с покупкой (строительством) жилья имеет свои нюансы, когда дело касается возврата налога на доходы.

Согласно законодательству получить вычет физическое лицо имеет возможность (по НК РФ ст. 220 п. 7-8):

  • в налоговой по окончании года;
  • в месте, где он работает, в середине года.

Обращаясь по месту работы за вычетом, налогоплательщик должен иметь в виду, что уменьшать НДФЛ при расчетах бухгалтерия начнет с того месяца, в котором он написал заявление с просьбой предоставить вычет. При этом возникает вопрос, должен ли работодатель пересчитать налог в сторону уменьшения с начала года, а затем его вернуть.

О том, что возвращать НДФЛ, удержанный до получения заявления налогоплательщика (с подтверждением из налоговой, что он такое имеет право), работодатель не должен, говорит Минфин (документ №03-04-06/6-46 от 21/03/11 г. и ряд других).

Алгоритм возврата

Обнаружив факт излишнего удержания, руководство фирмы обязано следовать порядку возврата, прописанному в НК РФ:

  1. Сообщить работнику об излишнем удержании НДФЛ. Форма такого сообщения может быть произвольной, а порядок уведомления согласовывается с работником заранее (Минфин, документ №03/04/06/6-112 от 16/05/11 г.). Установлен десятидневный срок с момента обнаружения нарушения для отправки такого сообщения сотруднику фирмы. В уведомлении обязательно должна быть указана сумма к возврату (НК РФ, ст. 231-1, ст. 6.1-1).
  2. Дождаться, когда сотрудник напишет заявление с просьбой о возврате НДФЛ (ст. 231-1 НК и письма Минфина). Заявление может быть подано в период до 3-х лет с момента, когда налог был уплачен (ст. 78-7 НК). Деньги возвращаются работнику только на его счет, в безналичном виде. В заявлении номер счета обязательно указывается.
  3. Вернуть сотруднику переплату в 3-месячный срок после получения заявления от сотрудника. Если этот срок проигнорировать, то за каждый последующий календарный день работодатель обязан начислить проценты и уплатить их вместе с возвращенной суммой. Ставка по процентам равна актуальной на момент нарушения ставке рефинансирования ЦБ.

Возникшую переплату по налогу можно погасить за счет текущих платежей НДФЛ, т.е. уменьшить сумму НДФЛ за счет сумм, начисленных с доходов данного сотрудника либо других сотрудников, независимо от ставки налога, которая применялась при расчетах, и видов дохода.

Если фирма по какой-то причине не имеет возможности вернуть сотруднику излишне удержанный у него налог, необходимо обратиться в ФНС, предоставив заявление о необходимости возврата НДФЛ физическому лицу в установленные законом сроки. К заявлению прилагаются документы, в которых отражен факт переплаты, и налоговые документы-расчеты на удержание НДФЛ (выписки из реестров НУ за соответствующий период).

На заметку! Если налоговый агент уплачивал НДФЛ «впрок», т.е. в счет будущих платежей, и допустил переплату, ФНС не признает ее переплатой по налогу на доходы, поскольку уплата данного налога за счет налогового агента недопустима. В этом случае фирме следует обратиться с заявлением в ФНС о возврате «налога, не являющегося НДФЛ», который был ошибочно уплачен. Возможен и зачет этой суммы в счет других налогов (письмо №ГД-4-8/[email protected] от 06.02.17 г.).

Работник может вернуть НДФЛ, обратившись в ФНС:

  • если фирма, где он работал, ликвидирована;
  • если работник приобрел в текущем календарном году статус резидента РФ.

В последнем случае переплата возникает из-за разницы ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов (соответственно 13 и 30% от доходов). При обращении налогоплательщик предоставляет декларацию на доходы и заявление с указанием счета, на который будет перечисляться излишне удержанный налог. Необходимо подтвердить и статус резидента РФ документами, имеющимися в наличии у работника (копии регистрационных документов по месту жительства, миграционной карты и пр.).

Может случиться так, что сотрудник уже уволен, а бухгалтерия обнаружила переплату по налогу с его доходов. В этом случае излишне удержанный НДФЛ фирма обязана сотруднику вернуть.

Возврат оформляется тем же порядком и по тому же алгоритму, который приведен выше: уведомление, заявление сотрудника, перечисление ему средств.

Если до окончания года сотрудник на уведомление не ответил и заявления не написал, по нему формируется справка 2-НДФЛ, где указывается факт и сумма переплаты. Экземпляр такой справки целесообразно отправить сотруднику вместе с уведомлением.

Если сведения в налоговую уже отправлены, а сотрудник заявил свое право на возврат, сумма должна быть возвращена.

После этого в ИФНС подается корректирующая справка 2-НДФЛ, в которой излишне удержанный налог отражаться не будет. Кроме того, в форме 6-НДФЛ обязательно указывается сумма перечисленного сотруднику на счет излишне удержанного НДФЛ в том отчетном периоде, в котором прошло перечисление.

Бухгалтерские записи по операциям возврата НДФЛ представляют собой корректировочные проводки – сторно Дт 70 Кт 68/НДФЛ.

Вкратце

Возврат НДФЛ сотруднику производится после того, как он будет уведомлен об излишне удержанной с доходов суммы. Возврат производится на основании заявления сотрудника, только безналичным порядком на банковский счет физлица.

При невозможности перечислить налог руководство фирмы обязано обратиться в ИФНС с заявлением об этом, с приложением соответствующих сведений по НДФЛ из регистров НУ. Игнорирование налоговым агентом обязанностей по возврату НДФЛ ведет к необходимости им уплаты дополнительных процентов за каждый день просрочки.

Если удержали ндфл больше у работника

Вычеты по НДФЛ могут оказаться больше начисленной зарплаты в определенном месяце. 2 — налог было удержать Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью. Каждый месяц из зарплаты у таких работников удерживают НДФЛ — налог на доходы физлиц. Чтобы вернуть НДФЛ, используйте следующий алгоритм. Возврат излишне удержанного НДФЛ: как вернуть НДФЛ, если согласно справке 2-НДФЛ излишне удержано больше сумм, чем полагалось. 15.04.2016 Какую справку 2-НДФЛ необходимо подать (корректирующую или аннулирующую), если в первоначальной справке доходы работника указаны не полностью? Сроком удержания НДФЛ с отпускных является момент получения дохода работником. Если работник придет к вам и попросит вернуть излишне удержанный налог, вы обязаны будете это сделатьп.

Возвращаем сотруднику переплату по ндфл. Важнейшие из их мы разобрали в этой статье. Может выйти так, что сумма удержанного налога по 6-НДФЛ будет больше, чем реально перечислили в бюджет. Соответственно, до окончания месяца НДФЛ не может быть исчислен. То есть работодатель не удерживает налог из доходов работника и не перечисляет его в бюджет. В результате технической ошибки с доходов работника, уволившегося в 2016 г., исчисленный НДФЛ удержан не полностью.

‣ Возврат излишне удержанного НДФЛ.
‣ Налог на ссуду — Radalada.ru
‣ Ндфл — что это такое?
‣ Налоговый вычет работника 2017.

Как рассчитать удержание НДФЛ из заработной платы?

То есть ведет свой бизнес, сдает что-то в аренду и так далее. Весь налог, который удержали у сотрудника, занесите в строку 070. Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ Порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного у сотрудника, может различаться в зависимости от Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ. Удерживать его следует из зарплаты сотрудника при его выдаче, а переводить необходимо на следующий день. При исчислении налога на доходы нередко возникают ошибки, вследствие которых НДФЛ оказывается излишне удержанным. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год.

Подоходный налог в 2019 году в РБ для организаций останется на прежнем уровне — ставка составит 18%. Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. 3.6 Что делать, если вычет НДФЛ больше начисленной зарплаты?

Их можно только зачесть По итогам года у за сотрудником числится переплата по НДФЛ? Когда удерживается НДФЛ с заработной платы? Что будет, если вы не сдержали лошадей и уплатили НДФЛ в бюджет раньше его исчисления и удержания? Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме. Когда по 2-НДФЛ излишне удержан налог, нужно собрать документы для возврата НДФЛ. Ошибки в исчислении налога на доход физических лиц могут привести как к неудержанию платежа, так и к излишне уплаченной сумме. Сумма подлежащего возврату физлицу НДФЛ больше предстоящих платежей по НДФЛ.

Некоторые работники обязаны регулярно повышать свою квалификацию. Что предпринять, если налоговый вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты Налоговый агент — работодатель производит возврат излишне удержанного подоходного налога своему Работник получит на руки меньше минимальной суммы в связи с удержанием из нее НДФЛ.

Письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085. Это предусмотрено статьей 286 Трудового кодекса РФ. Анализируется удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ Раздел 2 (140) и данные по удержанному налогу Регистра накопления Отчет полезен всем. Президент подписал закон, по которому перечислять сотрудникам заработную плату надо по обновленным правилам. У бывшего работника НДФЛ доудержать не получится. Кроме того, это вряд ли обрадует работника, который получит, как в нашем примере, отпускных меньше, чем ожидал (хотя потом, при перечислении зарплаты, он получит денег больше). Если сотрудник болел в течении трех дней, оплата пособия происходит за счет работодателя.

Тогда возникает излишне удержанный НДФЛ, который можно либо вернуть сотруднику по заявлению, либо учесть при исчислении Как поступить, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты? Если в 2018 году учреждение выплатило физическому лицу доход и не удержало НДФЛ, сообщите об этом в налоговую инспекцию и Но если у работника не было доходов, сдавать 2-НДФЛ не потребуется. Если вы обнаружили, что излишне удержали налог у сотрудника, который у вас больше не работает, вы Вам нужно уведомить бывшего работника об излишнем удержании, получить от него заявление на возврат и перечислить эту сумму НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 231 НК РФ). Когда работодатель не предоставил работнику положенный налоговый вычет или ошибочно удержал из зарплаты НДФЛ больше положенного размера, возникает переплата по НДФЛ.

Вернуть налог надо, даже если компания удержала лишнее в прошлом году, а работник уволился Установленной письменной формы сообщения сотруднику об излишне удержанном НДФЛ нет. Если сумма предстоящих платежей по НДФЛ больше, чем сумма, которую надо вернуть сотруднику. Возврат сотруднику-налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится организацией — налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих Если сумма предстоящих платежей по ндфл больше, чем сумма, которую надо вернуть сотруднику. Только способы оповещения работника в НК РФ не указаны.

Судебная практика по неуплате ндфл — made7.ru

Возвращаем излишне удержанный НДФЛ работнику. Теперь статью 340 КОСГУ вы больше не используете в чистом виде. Сотрудник на работе по совместительству может взять отпуск за свой счет, в случае если его отпуск на этой работе короче, чем по основному месту работы, то есть может компенсировать недостающую часть дней. Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей по налогу или вернуть работнику. Теперь очевидно, как компании делать такой возврат, в какие сроки и за счет Проще всего выплатить деньги из предстоящих платежей по НДФЛ, в том числе по другим работникам. Если сотрудник проигнорирует вызов на допрос, то это повлечет подозрения и меры принуждения, например штраф или привод. Перечислить удержанную величину налога в бюджет. Беспроцентная ссуда работнику: удержание НДФЛ.

Поэтому придется составлять несколько Признак «2» — для сотрудников, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось. У сотрудницы излишне удержан НДФЛ в прошлом году. Доставка сотрудников к месту работы и обратно: взносы начисляем, НДФЛ удерживаем. Налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов работника при каждой их выплате.

Причем возвращают налог в данном случае исключительно на банковский счет. Президент РФ изменил правила перечисления зарплаты. Можно ли показать данную переплату в справке по форме 2-НДФЛ? Порядок удержания НДФЛ с минимальной заработной платы. Если компания излишне удержала НДФЛ, то сама возвращает сотруднику налог. Переплата по НДФЛ — что делать налоговому агенту? Ндфл: возвращаем, доудерживаем, перечисляем.

Вопрос: Как удержать НДФЛ из з/платы сотрудника, если НДФЛ больше чем сумма начислений? Не удержали ндфл: что делать бухгалтеру? Из статьи вы узнаете, как часто выплачивать заработную плату сотрудникам, почему важно соблюдать сроки выплаты и что грозит нарушителям норм ТК РФ Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ.

С 2011 года порядок возврата излишне удержанного у сотрудника НДФЛ стал гораздо понятнее. 1 Удержан НДФЛ из заработной платы (налог на доходы физических лиц) в 2018 году — проводка, работников, начисленной, возврат излишне удержанного НДФЛ, невозможно 3.5 Как вернуть налог?

В этом случае налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному сотруднику. НДФЛ по сотруднику исчислен по зарплате за май в размере 865 руб. По п. 4 удерживают НДФЛ из средств работника при фактической выплате зарплаты.

Но из-за технической ошибки (сбоя в бухгалтерской программе) с суммы компенсации за неиспользованный отпуск не был удержан НДФЛ. На практике бухгалтеры периодически сталкиваются с ситуацией, когда с работников был излишне удержан НДФЛ. Построчно показываются все выплаченные вознаграждения и удержанные с них сборы (поля 130 и 140). Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019. За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму. С материальной помощи в сумме 10000 руб., выплаченной сотруднице в связи с рождением ребенка, организация удержала НДФЛ.

Вернуть налог надо, даже если компания удержала лишнее в Чтобы вернуть НДФЛ, используйте следующий алгоритм. Популісти вважають виборців дурнями? (Огляд преси).

На практике исчислением, а также удержанием НДФЛ и его уплатой обычно занимается бухгалтерия.

Если удержали лишний НДФЛ, действуйте по такой схеме. Излишне удержанный НДФЛ вы должны вернуть даже бывшему работнику. Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице. Сначала письменно в свободной форме сообщите сотруднику о том, что Из-за этого у работника удержали лишние 182 руб.

Но при этом существует ограничение: удержать можно не больше половины выплат, которые причитаются к выдаче. Организация должна вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ. Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих НДФЛ за период = (Доход работника за период — Стандартные вычеты) * 13 %. Как сотруднику вернуть излишне удержанный НДФЛ. Как возвратить излишне удержанный ндфл работнику. Работодатель вправе предоставлять работникам специальную одежду и иные СИЗ для выполнения трудовых обязанностей. Содержание: Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ. Предприятия, организации обязаны удерживать с заработной платы работников НДФЛ.

Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб. Сообщите работнику о том, что излишне удержали налог.

Поэтому НДФЛ удерживают из денежной доли зарплаты. Об этом предупредил Минфин России в письме от 23 июля 2012 г. № 03-04-06/8-207. Зачесть в счет будущих платежей переплату нельзя. В этой ситуации излишек можно только вернуть.

Если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты. Бухгалтер ошибся в исчислении НДФЛ — не удержал налог из заработка работника или удержал не в полной сумме. Работодатель удерживает и оплачивает НДФЛ за иностранных работников в полном объеме, исходя из налоговой ставки 13%. Минфин запретил удерживать НДФЛ с зарплаты за декабрь. В 2-НДФЛ излишне удержанный налог отражается по строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Как рассчитаться с сотрудником и налоговой. С заработной платы работника оплачивается налог на доход физических лиц (НДФЛ).

За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в организацию, которая удержала НДФЛ как налоговый агент. Самые важные из них мы разобрали в этой статье. В выплате за НДФЛ удержанный меньше НДФЛ исчисленный.

Но особенно он полезен большим организациям, имеющим много обособленных подразделений. Как удержать налог Способ удержать налог в указанной ситуации у бухгалтера один — если сотрудник получает в следующих месяцах в течение налогового периода доходов в денежной форме, то у него можно удержать сумму НДФЛ. Перечислять НДФЛ больше, чем удержано, нельзя. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Сумма НДФЛ, рассчитанного без применения налогового вычета, оказалась больше на 182 руб. (1400 руб. х 13%).

При этом удержание налога у налогоплательщиков имело место и далее. Возврат сотруднику-налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится Приведем примеры возврата излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Удержание налогов с заработной платы производится согласно 226 статье ТК РФ. У сотрудника излишне удержали НДФЛ и перечислили его в бюджет. Кроме того, если сотрудник увольняется, с него можно удержать неотработанный аванс по зарплате, а также излишне полученные отпускные.

Если удержали больше, а затем вернули переплату НДФЛ сотруднику

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Бухгалтер компании ошибочно удержал НДФЛ с необлагаемых сумм. Как отразить исправление в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Ответ

Ситуация. В III квартале бухгалтер ошибочно удержал НДФЛ с необлагаемых сумм. В том же квартале он заметил ошибку и вернул работнику излишне удержанный налог.

Строку 070 не меняйте

Раздел 1. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев:

— в строку 020 не включайте необлагаемую сумму дохода (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопрос 4));

— в строке 040 отразите «правильный» налог, исчисленный без учета необлагаемой суммы;

— в строке 070 покажите фактически удержанный НДФЛ, включая налог, удержанный с необлагаемой суммы;

— в строке 090 укажите сумму налога, которую вернули работнику.

В разделе 2 включите блок по необлагаемой выплате, с которой ошибочно исчислили и удержали налог. Пусть вас не смущает, что вы вернули НДФЛ. Налоговики учтут возврат, который вы указали в строке 090 (письма ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/[email protected], УФНС по г. Москве от 30.06.2017 № 20-15/[email protected]).

«Инспекторы уменьшают показатель строк 140 формы 6-НДФЛ на показатель возвращенного НДФЛ из строки 090 и сверяют с данными об уплате НДФЛ в карточке расчетов с бюджетом».

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Ошибка бухгалтера. 14 августа 2018 года бухгалтер начислил уволенному работнику выходное пособие — 50 000 руб. В тот же день он выплатил пособие и удержал НДФЛ — 6500 руб. Потом бухгалтер обнаружил, что сумма выходного пособия не превышает трехмесячного среднего заработка и не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК).

Возврат НДФЛ работнику. В сентябре бухгалтер сообщил бывшему работнику о переплате, получил от него заявление о возврате и вернул излишне удержанный НДФЛ.

Как отразить исправление в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Раздел 1. В 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер не включит:

— в строку 020 сумму необлагаемого дохода — 50 000 руб.;

— строку 040 ошибочно исчисленный НДФЛ — 6500 руб.

В строку 070 бухгалтер включит излишне удержанный НДФЛ — 6500 руб. В строку 090 — возвращенный НДФЛ (образец 1 ниже).

Раздел 2. В раздел 2 бухгалтер включит блок строк 100—140 по выходному пособию, в строке 130 проставит ноль (образец 2 ниже).

Пояснение к 6-НДФЛ по запросу ИФНС

Возможно, нулевые показатели по строке 130 вызовут недоумение у инспектора при камеральной проверке вашего отчета. Будьте готовы дать пояснения по его запросу в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК). Смотрите образец 3 ниже.

Строку 130 поясните

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ ПОЯСНЕНИЙ ПО 6-НДФЛ ПО СТРОКЕ 130

Удержали ндфл больше затем вернули работнику

Работник должен написать заявление на возврат НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денег п. 1 ст. 231 НК РФ .

  • Генеральному директору ООО «Альфа»
  • Иванову И.И.

Заявление

Прошу в соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ вернуть на счет зарплатной карты излишне удержанный НДФЛ за 2019 г.

Чаще всего возвращать излишне удержанный НДФЛ приходится, если работник получает имущественный вычет не с начала года. Заявление можно писать точно так же, указывать причину излишнего удержания налога не обязательно.

Срок возврата НДФЛ работнику — три месяца со дня получения заявления п. 1 ст. 231 НК РФ .

Налог возвращайте за счет текущих и будущих платежей по НДФЛ за этого и других работников Письмо ФНС от 18.07.2016 N БС-4-11/[email protected] .

Если сумма возврата больше, чем НДФЛ за три месяца, обратитесь за деньгами в свою ИФНС п. 1 ст. 231 НК РФ . Не позднее 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника подайте в ИФНС заявление на возврат НДФЛ. Приложите к нему выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате излишне удержанного налога. В течение месяца со дня получения этих документов ИФНС должна вернуть деньги на ваш расчетный счет п. 6 ст. 78 НК РФ .

Если удержан ндфл больше чем нужно. Как вернуть излишне удержанный ндфл

40 Калужская область

Дата публикации: 22.09.2015

Издание: Газета «Калужская неделя»
Тема: Налог на доходы физических лиц
Источник: &nbsp http://www.nedelya40.ru/

Сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом соответствующего письменного заявления. Такое заявление может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты суммы налога.

Возврат налога на доходы (далее — НДФЛ) может осуществляться двумя способами. Первый вариант — за прошедшие годы. В этом случае денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в банке, после представления декларации в налоговый орган. Второй вариант — за текущий год, но только для имущественного вычета с покупки квартиры, а с 01.01.2016 и по лечению и обучению. В этом случае от налогового органа получается уведомление о подтверждении права на вычет для представления его налоговому агенту (работодателю). НДФЛ не удерживается с текущих выплат заработной платы.

Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации согласно статье 88 НК РФ составляет три месяца с момента подачи декларации в налоговый орган (проверке подлежат и документы, которые представлены налогоплательщиком вместе с декларацией на получение имущественного или иного вычета).

По окончании камеральной проверки декларации и установлении факта переплаты налога при наличии соответствующего заявления от налогоплательщика налоговый орган должен вернуть соответствующую сумму. При этом срок для возврата (один месяц) начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее момента завершения камеральной проверки декларации по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ. Данная позиция подтверждается п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98, письмом Минфина России от 11.07.2014 № 03-04-05/34120.

Таким образом, срок возврата налога составляет четыре месяца с момента подачи декларации вместе с заявлением, из них три месяца отводятся на камеральную проверку и один месяц — на возврат налога.

Сведения о юридических лицах, созданных на территориях Республики Крым и г. Севастополя до 18 марта 2014 г., сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ в связи с приведением ими своих учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации

Выплачивая гражданам какие-либо доходы, вы выступаете налоговым агентом. А значит должны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Отчитаться в инспекцию о начисленном и удержанном в 2014 году налоге нужно не позднее 1 апреля 2015 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Прежде чем готовить справки 2-НДФЛ, проверьте, может быть вы удержали в прошлом году лишний НДФЛ у кого-то из сотрудников. Давайте посмотрим, откуда может взяться переплата и как ее вернуть физлицу.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Когда бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ
  • В каком порядке вернуть деньги работнику

Почему можно заплатить лишний НДФЛ

От ошибок никто не застрахован. Вот и бухгалтер может неправильно посчитать НДФЛ . Но бывают случаи, когда налог придется пересчитать не из-за ошибок. Что же это за ситуации?

Доход не облагается НДФЛ. Все суммы, с которых не нужно удерживать налог на доходы физлиц, перечислены в статье Если вы случайно что-то упустили, налог придется пересчитать.

Работник подал заявление на стандартный вычет в середине года. По правилам стандартный вычет можно получить у работодателя (). Для этого нужно принести в бухгалтерию заявление в свободной форме и документы, которые подтвердят право на вычет. Может так получиться, что право на вычет у человека возникло раньше, чем он принес вам нужные бумаги. Подобный случай как раз рассмотрели специалисты Минфина России в . Они указали, что в данной ситуации вычет нужно предоставить с начала года независимо от месяца, в котором работник подал заявление. Соответственно ранее удержанный НДФЛ придется вернуть сотруднику.

Подрядчик-физлицо вернул аванс. Если, вы заключили гражданско-правовой договор с физлицом и заплатили ему аванс. С этих денег нужно удержать НДФЛ (). А вот, если договор будет расторгнут, и подрядчик вернет вам предоплату, возникает излишне удержанный НДФЛ. Его нужно вернуть гражданину. И уже самим, как налоговый агент обратиться ИФНС для возврата денег (письма , ).

В 2014 году у вас работали беженцы. С 6 октября 2014 года доходы беженцев или лиц, получивших убежище в России, облагаются НДФЛ по ставке 13% (). Напомним, раньше с доходов резидента нужно было удержать 13%. Нерезидента — 30%. Если у вас работали беженцы с начала 2014 года и до указанной даты, НДФЛ придется пересчитать задним числом по ставке 13% ().

Как вернуть переплату по НДФЛ

Чтобы получить назад деньги, работнику нужно написать заявление в свободной форме и принести в бухгалтерию (). Образец заявления смотрите ниже.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

г. Москва 20.03.2015

В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ прошу возвратить мне излишне
удержанную сумму НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц был излишне удержан в феврале в сумме 1300 руб. с
компенсации документально не подтвержденных командировочных расходов. В марте
мною были предоставлены необходимые документы, подтверждающие командировочные
расходы. Поэтому прошу ранее удержанный НДФЛ пересчитать и вернуть мне переплату по
следующим реквизитам:

р/сч 4070281040000001111 в АКБ «Надежный»

к/сч 30101810400000000222, БИК 044583222

Уточненная справка 2-НДФЛ

По общему правилу возврат излишне удержанного налога в справке 2-НДФЛ не отражайте. Если вы еще не подали справки за 2014 год, просто пересчитайте суммы и впишите в справку уже верные данные. Но если справку 2-НДФЛ вы уже сдали в инспекцию. И только потом обнаружили переплату, подайте уточненную справку.

В уточненной справке исправьте необходимые данные, например, сумму доходов или налоговой базы. Исправьте только строки 5.3—5.5. При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечислена» укажите не фактический налог, который вы перечислили (с излишком). А тот, что нужно было заплатить. Строку 5.6 «Сумма, налога излишне удержанная налоговым агентом» заполнять не нужно. Такие рекомендации дала ФНС России в письме .

г. Москва 30.03.2015

Суммы налога на доходы физических лиц, которая подлежит перечислению в бюджет в течение
срока, установленного абзацем 3 пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ, недостаточно для
возврата излишне удержанного налога. В связи с этим ООО «Альфа» просит вернуть переплату по
налогу на доходы физических лиц в сумме 2000 (Две тысячи) руб. по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 согласно статье 78 Налогового кодекса РФ.

Реквизиты для перечисления налога:
ООО «Альфа»
ИНН 7708123456, КПП 770801001
р/с 40702810400000001111
в АКБ «Надежный»
к/с 30101810400000000222
БИК 044583222

Переплата образовалась в связи с ошибками, допущенными при исчислении налога с доходов
сотрудника организации А.С. Кондратьева в феврале и марте 2015 года.

Прилагаются:
— копия заявления сотрудника А.С. Кондратьева о возврате переплаты;
— копия налогового регистра о доходах сотрудника за январь-март 2015 года;
— справка по форме 2-НДФЛ о доходах сотрудника за январь-март 2015 года;
— справка об итоговых суммах начисленных и выплаченных доходов и удержанного НДФЛ с
налогоплательщиков за период с января по март 2015 года;
— выписка по счету 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» за период с января по март 2015 года;
— копия платежного поручения на перечисление в бюджет суммы НДФЛ, удержанной из доходов
Кондратьева.

Столкнулись с переплатой по подоходному налогу и не знаете, что как вернуть НДФЛ ? Поможем в этом разобраться. Но чтобы подойти к этому вопросу, нужно понимать, как формируется итоговая сумма подоходного налога.

Суммы под налогом

НДФЛ (налог на доходы физлиц) – это прямой налог, который взимают с таких лиц на территории Российской Федерации. Им облагают весь доход в совокупности, как правило, в размере 13% от его денежной или натуральной формы. Все люди трудоспособного возраста, так или иначе, являются плательщиками НДФЛ. К примеру, его удерживают со следующих денежных средств:

  • с выплат по больничным листам;
  • с зарплат;
  • с премий;
  • с ценных подарков стоимостью более 4 тысяч рублей;
  • с поступлений за сдачу недвижимости в аренду;
  • с доходов при продаже недвижимости;
  • с гонораров;
  • с выигрышей и др.

В соответствии с Налоговым кодексом, работодатель, будучи налоговым агентом, обязан высчитать и удержать сумму НДФЛ из заработной платы и иных доходов работника. В последующем, данные средства должны поступить в казну в виде налога.

Размер налога

В Российской Федерации стандартная ставка данного налога оставляет 13% (в соответствии со ст. 224 НК РФ). Но есть и исключения. 15 процентов заплатят нерезиденты – получатели дивидендов от российских организаций. А 35 процентов вы должны будете отдать государству при получении выигрыша или ценного приза (это максимальная ставка данного налога в России).

Как рассчитать

Сумма НДФЛ рассчитывается просто: размер ставки налога необходимо умножить на сумму налоговой базы. Последняя установлена законодательно, отдельно по каждому виду доходов.

Кто освобожден от налога

От уплаты НДФЛ освобождены лица, получившие доход от:

  • продажи имущества, которое находится у них в собственности более трех лет;
  • наследования имущества или средств;
  • получения даров от ближайших родственников или членов семьи;
  • государственных пособий, выплат, компенсаций, стипендий, государственных пенсий и социальных доплат к ним;
  • деятельности своих садов и огородов, которые находятся на территории РФ;
  • получения призов за достижения в спорте;
  • назначения материнского капитала и др.

Полный перечень содержит статья 217 Налогового кодекса.

Получение вычетов

Отчетность по НДФЛ выступает основанием для получения налогового вычета, если вместе с ней в отчетном периоде плательщик смог предоставить в налоговые органы или работодателю документы, подтверждающие его право несколько уменьшить сумму налога. Закон позволяет уменьшать налоговую базу по НДФЛ, с которой обычно удерживают 13%.

Кто имеет право на вычет

В статье 218 Налогового кодекса приведен перечень лиц, имеющих право на получение стандартного вычета, не привязанного напрямую к произведенным расходам, а связанного, скорее, со статусом плательщика. К примеру, это касается людей, усыновивших ребенка, инвалидов I, II групп и ВОВ, ликвидаторов АЭС и других.

В соответствии со статьями 219 и 220 Налогового кодекса и на их основании можно полностью или частично вернуть сумму, уплаченную за обучение, за получение медицинских услуг, за покупку квартиры или земельного участка, а также средства, которые ранее были перечислены на благотворительность.

Имейте в виду: размер вычетов не может превышать величину налоговой базы.

Лица, не являющиеся плательщиками НДФЛ, к примеру, частные коммерсанты, работающие самостоятельно, лишены права на вычет в силу того, что имеют иную систему налогообложения.

Излишне удержанный НДФЛ

Когда может иметь место возврат излишне удержанного НДФЛ? Например, в случае ошибки налогового агента, при случайной двойной оплате, или если физлицу не был предоставлен положенный ему налоговый вычет. В том и другом случае возникает переплата, которую можно либо вернуть из бюджета, либо зачесть в счет уплаты НДФЛ в последующем отчетном периоде.

Если налицо переплата по НДФЛ, что делать – поможет определиться Налоговый кодекс.

Возврат переплаты подоходного налога

Налоговый агент (работодатель) обязан в десятидневный срок после обнаружения ошибки сообщить об этом работнику. Далее плательщик должен написать на имя работодателя соответствующее заявление, которое может быть составлено им в свободной форме. Средства должны быть возвращены в трехмесячный срок либо зачтены в счет будущих налоговых поступлений.

В свою очередь, налоговый агент переводит избыточно удержанный НДФЛ на банковский расчетный счет работника самостоятельно или же обращается за возвратом в налоговую инспекцию. Срок предъявления претензий по ошибочно уплаченным в счет налогов средствам составляет 3 года.

Возврат налоговым агентом

Если работодатель – налоговый агент не имеет денежных средств для проведения возврата за счет сумм, удержанных в качестве будущего налога с самого работника или других плательщиков, а также свободных личных средств, то он вынужден будет обратиться с заявлением в ИФНС. Возвратный порядок регулирует 78 статья Налогового кодекса.

Налоговый орган принимает решение по заявлению в течение 10 банковских дней. Причем заявитель может не получить свои средства назад, если за ним числится задолженность по налогам, пеням, штрафам и сборам. В этом случае налоговые органы направят избыточно уплаченные средства на погашение задолженности, а работодатель вынужден будет расплатиться с сотрудником самостоятельно.

Сбор документов

Налоговый агент, который хочет вернуть излишне уплаченный НДФЛ, должен подать в налоговую инспекцию следующие документы для возврата НДФЛ :

  • заявление работника;
  • свое заявление;
  • выписку из налогового регистра;
  • платежку или квитанцию, подтверждающую факт переплаты.

Возврат силами самого плательщика

Иногда работники сами обращаются за возвратом излишне уплаченных в качестве налогов сумм напрямую в ИФНС, если их требование не может быть предъявлено к работодателю (по любым причинам). Например, в случае, если организация, в которой человек вел свою официальную трудовую деятельность, была ликвидирована или стала банкротом. Для получения денег ему потребуется предоставить всего два документа: декларацию 3-НДФЛ и свое заявление.

Как узнать о переплате налога

Узнать о том, что была переплата, можно, взглянув в справку 2-НДФЛ. Эта информация содержится в соответствующей графе данного документа. В свою очередь, 2-НДФЛ можно получить:

  • в бухгалтерии по последнему месту службы (для работающих граждан);
  • в центре занятости (в случае, если заявитель – безработный);
  • в налоговом органе.

Таким образом, излишнее удержание налога из 2-НДФЛ можно понять в первую очередь. Но чтобы соответствующую сумму вернуть, 2-НДФЛ недостаточно.

Просрочка ИФНС срока возврата переплаты

Что делать, если налоговые органы одобрили возврат средств, за плательщиком или агентом не числится задолженности, а денег все нет? В этом случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию с повторным заявлением. Требование должно быть удовлетворено не позднее одного месяца с момента его подачи.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса, п. 10, в случае просрочки на сумму возврата дополнительно начинают начисляться проценты. Их размер равен ставке рефинансирования ЦБ РФ. С 14 июня 2016 года эта ставка приравнена к 10,5% годовых. Проценты «капают» на весь срок просрочки по день возврата.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Ранее в одной из статей мы рассказывали о решении некоторых проблем, которые возникают у налоговых агентов по НДФЛ (см. « »). Сегодня мы подробно остановимся на ситуации с излишне удержанным налогом. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться.

10 дней на извещение

Первым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом. Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания». А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.

На бланке организации ООО «Роза ветров»

27.10.2014 № 08-б/кадры Старшему инженеру отдела БВО

Извещение
о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога

Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 25 ноября 2014 г. бухгалтерией ООО «Роза ветров» выявлен факт излишнего удержания из выплаченных Вам в сентябре с. г. доходов налога на доходы физических лиц. Сумма излишне удержанного налога составила 1023 (одну тысячу двадцать три) рубля.

Одновременно сообщаем, что Вы имеете право обратиться в бухгалтерию ООО «Роза ветров» с заявлением на возврат данной суммы в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Директор Савченко И. С. Савченко

Без заявления — никуда

Направив работнику подобное извещение, работодатель больше никаких действий предпринимать не обязан. Теперь инициативу должен проявить работник. Ему следует обратиться к налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога. Срок на составление подобного заявления Налоговый кодекс не устанавливает, но логично предположить, что тянуть более трех лет, установленных статьей 78 НК РФ в качестве общего срока для возврата налога, не стоит. Да, наверное, на практике подобных проволочек со стороны работника и не бывает.

Что должно быть указано в заявлении? Во-первых, ФИО и должность работника, а также наименование организации-адресата заявления. Заявление пишется на имя руководителя организации, т.к. именно он выступает от имени налогового агента в налоговых правоотношениях. Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. В-третьих, сумма налога, подлежащая возврату, и, наконец, банковские реквизиты для ее перечисления. Обратите внимание: НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.

Чтобы работники не фантазировали, сочиняя заявление, можно предложить им использовать готовую форму, сделав ее можно сделать приложением к приведенному выше извещению.

Директору ООО «Роза ветров» Савченко И.С.

от старшего инженера отдела БВО

Заявление
о возврате излишне удержанной суммы налога

В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей заработной платы за сентябрь с.г. налога на доходы физических лиц в размере 1023 (одной тысячи двадцати трех) рублей. Возврат прошу произвести по следующим реквизитам:

Наименование банка: Краснодарское ОСБ № 8627 Сбербанка России

Местонахождение банка: г. Краснодар

ИНН банка 2193001987

Ф.И.О.: Иванченков Петр Игоревич

Техника возврата

Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это НК РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ. Причем, не обязательно у этого конкретного сотрудника — средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом. Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.

Еще один важный для бухгалтера момент: при таком варианте возврата налога уведомлять о произведенной операции налоговую инспекцию не нужно (см. письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608; « »). Таким образом, алгоритм возврата прост: излишне удержанная сумма налога изымается из очередного платежа в бюджет и перечисляется на счет, указанный в заявлении работника. Понятно, что всю документацию по этой операции нужно подшить и хранить на случай возникновения претензий у налоговиков.

Рассмотренный вариант подходит к большинству ситуаций, однако на практике, как говорится, возможны варианты. Так, у небольших организаций может быть ситуация, когда налога к уплате в бюджет нет. В таком случае Налоговый кодекс предусматривает механизм возврата НДФЛ из бюджета на счет налогового агента для выплаты его сотруднику. Такой возврат проводится в порядке статьи 78 НК РФ, то есть так же, как и возврат любого другого налога — по заявлению налогового агента. К этому заявлению НК РФ требует приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Отдельно заметим, что в описанном случае НК РФ допускает возможность компенсации излишне удержанной суммы за счет средств агента и уже последующее получение агентом этой суммы из бюджета. То есть, несмотря на то, что НК РФ отводит на возврат денег работнику три месяца (и возврат НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ в эти сроки должен уложиться), работодатель может пойти навстречу сотруднику и выплатить ему деньги раньше, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета.

Исключения из правил

Как и из любого правила, в порядке возврата «лишнего» НДФЛ тоже есть исключения, когда работодатель не имеет права возвращать деньги работнику и последнему нужно обращаться за «своими кровными» в налоговую инспекцию.

Первое такое исключение связано с видом переплаты. Она может образоваться не только вследствие ошибки, но и из-за смены статуса самого работника с нерезидента на резидента. В таком случае пересчет налога и возврат проводится через инспекцию (п. 1.1. ст. 231 НК РФ). Соответственно, о таких «переплатах» работника уведомлять не нужно, равно как и принимать к исполнению его заявление о возврате подобных сумм.

Второе исключение связано с налоговым агентом, точнее с его отсутствием. В таком случае работник тоже должен обращаться за возвратом денег в налоговую инспекцию. Тут нужно помнить, что налог всегда возвращает тот же агент, что его удержал. Это значит, что если работник переводился внутри группы из компании в компанию с последующей ликвидацией одной из них, то вернуть налог «за ликвидированную» компанию нельзя.

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит